一、增值税改革及其对企业的影响（论文文献综述）
杨阳[1]（2021）在《高技术制造业企业的增值税税负及其对企业发展的影响研究》文中研究表明
郑家兴[2]（2021）在《财税政策支持我国制造业创新效应研究》文中进行了进一步梳理21世纪以来,实体经济成为国际竞争的战略制高点。2020年,我国政府推行了“十四五”规划,明确将科技创新摆在各项任务的首位,把发展经济着力点放在实体经济上,提出了加快建设制造强国、质量强国、网络强国和数字中国等战略目标。为了实现“中国制造”由大变强,我国政府还实施了一系列支持制造业创新的财税政策,以增加企业的创新投入、创新产出及创新收益,进而提升制造业的创新效率,为经济的高质量发展注入强大动力。面对百年未有之大局,如何优化财税政策的支持力度,化解制造业创新发展道路中的挑战,具有现实意义。本文以财税政策支持我国制造业创新效应为研究对象,基于内生增长理论、创新理论和外部性理论等相关理论,构建随机前沿模型、面板空间模型和面板门槛模型,利用制造业相关数据,实证分析了财税支持政策对制造业创新产出效率和创新收益效率的总效应、空间效应和门槛效应,具体内容可从以下六个方面来看。第一,基于国内外关于财税支持制造业创新的相关理论及文献,分别剖析财政资金和税收优惠与制造业企业创新的基本关系,进而阐明财税支持政策分别对制造业创新产出效率和创新收益效率的作用机理,及其对制造业企业创新效率的空间效应和门槛效应,可发现:首先,财税支持政策可从降低企业创新成本与纠正创新正外部性等方面促进企业创新投入的增加,加速创新成果的有效转化,提高企业的创新效率。其次,财政资金和税收优惠对不同地区制造业企业创新效率的影响效果需兼顾企业的空间因素进行考察。最后,财政资金和税收优惠都有利于激发企业进行创新成果转化活动的积极性,并对企业实现创新成果转化收益具有促进作用,且该作用存在一定的门槛区间。第二,梳理近十年我国制造业创新的财税支持政策,并基于DEA方法分析财税支持下制造业创新的效率现状,可发现:一方面,当前制造业创新的财政资金支持规模逐年扩大,且于2014年开始增长变慢;制造业创新的税收减免额度持续加大,尤其是高新技术企业的税收优惠力度增长明显;制造业的总体宏观税负和企业所得税税负的变动较小,增值税税负的下降幅度较大,并且各类税负水平在2012年以后趋于平缓。另一方面,现有财税支持政策对提升制造业创新效率的效果不佳;增值税税负的大幅下降为制造业创新产出效率的提高起到一定促进作用,但对相应的创新收益效率无明显作用;制造业的总体税负和企业所得税税负水平对其进一步实现创新收益存在一定程度的抑制作用;财税支持政策对创新效率的影响存在行业差异和地域差异。第三,实证检验财税支持制造业创新的总效应,可发现:财政资金、税收优惠额度及实际宏观税负与制造业的创新产出效率和创新收益效率之间呈不同的“U”（或倒“U”）型关系。基于当前我国制造业的平均水平可知:首先,财政资金对制造业的创新产出效率和创新收益效率呈挤入效应,且前者大于后者。其次,税收优惠额度对制造业的创新产出效率和创新收益效率呈挤入效应;与财政资金的挤入效应相比,税收优惠额度对创新产出效率的挤入效应更小,而对创新收益效率的挤入效应更大。最后,实际宏观税负对制造业的创新产出效率呈挤出效应,而对其创新收益效率呈挤入效应。第四,实证检验财税支持制造业创新的空间效应,可发现:总体上,财政资金和税收优惠下制造业的创新产出效率具有显着的空间负外部性,实际宏观税负下制造业的创新产出效率具有显着的空间正外部性;财政资金和税收优惠下制造业的创新收益效率具有不显着的空间正外部性,实际宏观税负下制造业的创新收益效率具有不显着的空间负外部性。比较财政资金、税收优惠和实际宏观税负分别对制造业创新产出效率和创新收益效率的空间效应可知,首先,财政资金对当地和邻近地区制造业的创新产出效率分别具有U型和倒U型效应;其对当地和邻近地区企业的创新收益效率均具有倒U型效应。其次,税收优惠对当地和邻近地区制造业的创新产出效率分别具有U型和倒U型效应,但在西部地区则分别表现为正向和负向激励效应;其对当地企业的创新收益效率呈显着激励效应,但对邻近地区企业创新收益效率的积极作用微乎其微。最后,实际宏观税负对当地和邻近地区制造业的创新产出效率均为倒U型影响,前者在东部地区表现为U型效应,后者在西部地区表现为正效应;其对当地和邻近地区企业的创新收益效率分别具有负效应和正效应。第五,实证检验财税支持制造业创新的门槛效应,可发现:实际宏观税负对全样本制造业和一般制造业的创新产出效率不存在门槛效应,财政资金强度和税收优惠强度对高端制造业的创新收益效率不存在门槛效应,其余财税支持政策对制造业的创新产出效率和创新收益效率均以单一门槛效应为主。在财政资金方面,财政资金强度在一定门槛区间内对制造业的创新产出效率呈抑制作用,而对制造业（高端制造业除外）的创新收益效率呈促进作用;财政资金强度在超过一定门槛值后不仅对制造业创新产出效率的抑制作用减弱,也对制造业（高端制造业除外）创新收益效率的促进作用减弱。在税收优惠方面,税收优惠强度在门槛值左右均对制造业的创新产出效率呈促进作用,而在一定门槛值内对制造业（高端制造业除外）的创新收益效率呈抑制作用;除高端制造业外,税收优惠强度在超过一定门槛值后不仅使其对制造业创新产出效率的促进作用有所减弱,还会使其对制造业创新收益效率的抑制作用明显减弱。在实际税负方面,实际宏观税负对制造业的创新产出效率呈显着的抑制作用,且仅对高端制造业存在门槛效应,其在超过一定门槛值时会对制造业（一般制造业除外）的创新收益效率存在显着抑制作用;实际宏观税负控制在一定门槛值以下时,其对制造业创新产出效率的抑制作用可显着减弱,且对制造业创新收益效率的抑制作用也有所缓解。第六,基于理论与实证分析的研究结论,对我国当前支持制造业创新的财税政策提出优化建议。在财政资金方面,应优化财政资金对制造业创新效率的促进作用,一是提高财政资金使用效率,完善制造业的政府采购政策;二是继续增加西部地区企业创新的财政资金,尤其是强化其对企业创新产品市场化的促进作用;三是重点加大高端制造业创新研发阶段的财政资金强度,减小对其创新成果市场化的直接干预程度。在税收优惠方面,应优化税收优惠对制造业创新效率的促进作用,一是加大研发产出阶段的间接税优惠力度,创新收益实现阶段更加注重直接税优惠;二是适当增加中西部地区制造业创新研发阶段的税收优惠,加强税收优惠对中西部地区制造业创新成果市场化的激励效果;三是重点加大高端制造业创新产出阶段的税收优惠强度,普遍提高制造业创新收益阶段税收优惠的有效性。在降低税负方面,降低税收负担对制造业创新效率的阻碍影响,一是落实减税降费政策,进一步降低制造业企业的宏观税负税水平;二是因地制宜地实施减税降费,重点降低中西部地区制造业的实际宏观税负水平;三是依据不同行业制造业的创新需求调整减税降费措施,重点降低高端制造业的实际宏观税负水平。本文的创新之处主要体现在以下三个方面:第一,将制造业创新分为研发产出阶段和收益实现阶段,测度了当前我国制造业的创新产出效率和创新收益效率,并分析了财政资金、税收优惠和实际税负对不同创新效率的影响效应,这在一定程度上丰富了财税支持企业创新的研究视角。第二,结合区域经济学,运用空间计量方法,测度了我国东部、中部和西部地区制造业在研发产出和收益实现两阶段的创新效率,并分析了财政资金、税收优惠和实际税负对不同区域制造业创新效率的空间效应,这从多维角度对政策效果进行了检验。第三,将制造行业区分为全样本制造业、高端制造业和一般制造业,验证了财税支持力度对制造业创新产出效率和创新收益效率的门槛效应,并分析了不同制造业企业对财税政策的响应程度,从而使得研究结论更为精准细化,这为提升我国制造业创新效率提供了更具针对性的优化建议。
余思雨[3]（2021）在《减税政策对制造业转型升级的影响研究 ——以安徽省为例》文中研究指明制造业在我国经济发展中一直处于核心地位,制造业曾对安徽省经济的发展做出了巨大贡献,但由于当前国内外环境的影响,安徽省制造业面临着严峻的考验,如何突破瓶颈,不断提高企业竞争力,在挑战和机遇并存的当下,高效实现制造业转型升级,是值得研究的主题。论文在阐述减税政策影响制造业转型升级作用机理的基础上,梳理影响制造业转型升级的减税政策并对其作用进行相应评价。然后以安徽省制造业为例,从税收负担和税负结构两个维度,分析减税政策对制造业转型升级的影响。结果表明:（1）较高的税收负担对企业转型升级各项指标均存在显着的抑制作用;（2）所得税税负和流转税税负亦对企业的劳动生产率产生抑制作用;（3）流转税税负和所得税税负与劳动生产率存在非线性关系。基于较高税收负担既不利于提高企业劳动生产率,也不利于推动制造业转型升级的研究结论,论文最终针对性提出促进安徽省制造业转型升级的政策建议。
周璐[4]（2020）在《减税政策对企业R&D投入的影响研究 ——基于中小板上市公司的实证研究》文中指出科技创新是一个国家可持续发展的根本动力,而企业R&D投入作为创新的首要驱动力,在竞争日益激烈的大环境里显得愈发重要。R&D投入因其自身的公共性、正外部性和高风险性等特征,使得为形成企业最优R&D投入配置,政府需介入进行政策补贴。减税政策应运而生,再加上近几年经济下行,我国不断发布大规模的减税政策,其实施效果以及对企业R&D投入的影响引起了众学者广泛关注。本文从理论上分析了我国企业R&D投入现状及减税政策相关的作用机理与现状问题,奠定一定的理论基础。中小企业作为市场经济主体企业,是市场中最具活力的组成部分,探究中小企业研发创新能力具有重要意义。因此,将中小企业作为研究对象,对最新发布的减税政策与企业研发之间的效应进行实证分析,得到如下结论:首先,减税政策对中小企业R&D投入有显着促进作用,且企业税负实际降低的越多,对企业研发投入激励效果越明显;其次分产权性质和行业进行分析,相比国企与非制造业,减税政策对非国企与制造业的研发投入的激励效果更显着。就我国现行的减税政策而言:一是要重点减轻中小制造企业税负;二是要加大力度激励研发人员创新;三是要分担企业研发创新风险;四是要平等对待国企和非国企;五是要健全相关税收法律体系。
田宇奇[5]（2020）在《地方税务官员的家乡认同对企业实际税负影响的实证研究》文中研究指明改革开放以来,中国经济快速增长,除了生产要素数量和质量的提高,以及制度安排的优化外,地方官员的个人特征也是促进经济发展的重要的因素,在现有文献中不少学者从官员的籍贯特征入手,研究“家乡认同”对地方官员政治行为的影响,但是主要聚焦于宏观经济视角,鲜有对微观企业税负进行研究。本文从家乡这一非制度因素角度,借鉴以往文献,探究在我国浓厚的家乡文化氛围下,籍贯地任职的税务官员是否会体现对家乡企业的“认同感”,放松对于企业的税收征管力度,进而降低企业实际税负?还是会借助本地人身份的信息获取优势,更加了解本地企业的经营财务状况和避税运作方式,从而提高税收征管效率增加企业的实际税负?在理论研究中,本文从税收优惠、征管力度和涉税服务供给的角度,阐述税务官员的家乡认同感对企业税负影响的作用机制;并从本地人身份带来的企业信息优势上,说明税务官员在籍贯地任职可能导致当地企业税负上升的原因。结合税务机构征收税种的差异和国地税管理模式的不同,提出了两个假设:一是,税务局局长的家乡认同会显着降低企业实际税负,且这一影响主要存在于地税局局长中。二是,本地籍贯的地税局局长,更偏向为企业减少所得税税负。为了验证上述假设,我们整理了2008-2015年中国地级市所有国、地税局长的任职信息和籍贯信息,利用企业税收调查数据,使用了类似于渐进式双重差分法的计量模型,实证研究在籍贯地任职的地方税务官员对于企业实际税负的影响。基本回归结果显示,本地籍贯税务官员在对辖区企业征收税款时体现出“家乡认同感”,主要表现在本地地税局长对企业所得税的征收工作中,证明了假说的成立,结论也通过了稳健性检验。地税局长的本地籍贯在所得税的征收过程中还体现了对不同规模企业的异质性:降低了规模较大企业的所得税税负,而在中小企业的所得税征管中体现了信息优势的正向效应;在区分内外资企业的研究中,发现国地税局长对外资企业更偏爱。另外,本文通过对家乡认同与信息优势两方面进行机制检验,证明了只有在家乡情怀浓厚的非官话地区才存在税务官员家乡认同的减税效应,而在官话地区对企业税负的影响不显着。同时通过更换被解释变量,发现征管信息优势在本地籍贯税务局长的征管过程中不存在,从而反向证明了籍贯地任职的税务官员存在家乡认同。根据对实证检验结果的分析和在数据查找过程中发现的问题,我们认为,我国企业的避税问题应从公共治理的角度解决,并从完善我国地方官员任职制度、规范税收征管方式以及企业信息披露制度三个方面提出政策建议。
陈瑾[6]（2020）在《税收制度改革与中国制造业企业出口动态 ——基于增值税与企业所得税的视角》文中研究指明出口是中国经济长期增长的三架马车之一,其稳定增长对于中国经济长期稳定增长具有重要意义,而企业出口的动态转换,则对于中国经济资源的有效配置不可或缺。长期以来,为了保障国家出口的稳定增长及出口企业动态有效配置资源,我国政府通过各种税收政策对其作了大力支持,取得了良好的效果。然而,关于这些税收政策究竟如何影响以及在多大程度上影响了企业出口的稳定增长的动态调整,相关研究却很少。对这些税收政策对中国企业出口增长和动态调整进行研究,无论是对我国税收体制改革、税收政策制定还是对出口政策制定,都具有重要的实践意义。同时,长期以来国际贸易文献对于财政与贸易的研究大多集中于出口退税和出口补贴,较少研究其他税收政策对贸易的影响。因此,对其它税收政策如何影响一国贸易特别是一国企业的出口行为,也具有重要的理论意义。本论文以中国税收收入中占比最大的两个税种企业增值税和企业所得税为例,考察这两类税收政策的变动如何影响了中国制造业企业出口动态调整。研究结果表明,无论是企业增值税还是企业所得税的削减,都将影响企业出口动态调整。具体而言,本文发现:（1）企业增值税的削减,将降低出口市场企业进入和退出的比率,同时对出口市场净进入率有显着的正向影响;（2）无论是企业增值税还是企业所得税削减,都将降低企业出口生存风险、延长企业出口持续时间;（3）企业所得税削减,有助于促进企业出口产品向核心产品和高技术产品转换;（4）无论是企业增值税还是企业所得税削减,都提升了行业资源配置的效率;（5）企业增值税和企业所得税削减所产生的经济效应,表明这两类税收政策改革达到了其改革的宗旨目标,且符合经济原则。本论文由10个章节构成。第1章-第10章的主要内容及其学术贡献总结如下。第1章对税收与贸易的相关理论和实证研究文献进行了介绍,界定了本文的研究内容和范围,并对本论文的基本结构、创新点和学术贡献做了介绍。第2章大致介绍中国财税体系改革历程,重点总结了中国企业增值税和企业所得税改革的历程、内容及实际的减税效果。第3章在异质性企业贸易理论中经典的Melitz模型基础上纳入企业增值税和企业所得税,构建了考察企业增值税和企业所得税影响企业出口行为的启发式模型,并在Melitz模型的基础上纳入企业所得税,构建了考察企业所得税对企业出口行为影响的基本模型,进一步在特定参数假定下,对模型做了模拟,考察了企业所得税变化对企业出口行为的影响。第4-6章分别从行业中出口市场进入和退出率角度、企业出口持续时间和企业-产品出口持续时间角度对企业增值税如何影响企业出口动态进行研究。由于企业进入退出出口市场反映了资源在出口和非出口企业之间的配置,第4章从行业中出口市场进入和退出率角度,基于1998-2007年中国工业企业数据和中国城市统计年鉴数据,以2004年中国东北三省增值税改革事件作为政策冲击,使用双重差分法考察了企业增值税对企业出口动态的影响。实证结果表明,2004年增值税转型试点政策显着地降低了行业平均出口进入率和行业平均出口退出率,但对行业平均净出口进入率具有显着正向影响,即增值税改革有效促进了行业平均净出口进入率上升,从而提升了市场资源配置效率。机制检验结果表明,增值税转型试点政策通过促进研发创新、增强行业集中而降低了企业出口退出、抑制了出口进入,使得行业平均出口进入率和出口退出率均下降。这些结果意味着,以增值税为典型的减税政策会显着影响企业出口动态,有助于提高资源配置效率。第4章可能是第一个就中国增值税改革对企业进入退出出口市场的影响进行考察的文章。从研究内容上看,相比于之前的研究,本章在基准结果的基础上考虑了更多的同期政策冲击、采用了多种估计方法以增强基准结果的稳健性。从影响渠道上看,本章不仅量化分析了增值税改革对企业出口动态的影响,还提出并检验了增值税改革影响行业平均出口进入率和出口退出率的两个渠道。本章的研究结果表明以增值税改革为典型的减税政策不仅对国内企业有效,对于改善出口企业的生存环境同样具有显着的作用。第5章从企业出口持续时间角度,基于1998-2013年中国工业企业数据库和中国城市统计年鉴数据,以2004年增值税转型试点政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业增值税对企业出口动态的影响。实证结果发现,增值税改革显着降低了企业出口风险,有效提升了企业出口持续时间。机制检验的结果表明增值税改革通过促进企业固定资产投资提升企业绩效进而降低企业出口退出风险,延长企业出口持续时间。这些结果意味着,企业增值税的削减有助于提高企业出口竞争力、稳定企业出口,进而稳定国家的出口增长。第6章从企业-HS8位数产品的出口持续时间角度,基于2000-2013年中国工业企业数据库与中国海关进出口统计数据库匹配数据,结合世界银行的世界发展指标数据以及CEPII的双边引力数据,以2004年增值税转型试点政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业增值税削减对企业-HS8位数产品出口动态的影响。实证结果发现,增值税改革显着降低了企业-HS8位数产品的出口风险,有效提升了企业-HS8位数产品的出口持续时间。机制检验的结果表明增值税改革通过促进企业固定资产投资提升企业绩效进而降低了企业-HS8位数产品的出口退出风险,延长了企业-HS8位数产品的出口持续时间。第5和第6章的学术贡献在于:从研究视角上讲,这两章内容有可能是国内外首篇从税收角度考察增值税改革对企业出口持续时间和企业-产品的出口持续时间影响的文献,现有对企业出口持续时间影响因素的研究众多,却鲜有研究涉及税收的影响。从研究方法上讲,这两章内容采用双重差分法识别政策效果,再利用生存分析法进行实证估计,不仅一定程度上减轻了内生性问题,更能有效地估计企业生存时间,使得估计结果更加准确。从研究结果上讲,这两章内容的实证结果证实了增值税改革对企业以及企业-产品的出口持续时间的促进作用,表明税收政策作为宏观调控的重要工具,对于调节企业行为、稳定出口具有重要作用,因此这两章的研究具有深刻的政策含义。第7章从企业出口持续时间角度,基于1998-2013年中国工业企业数据库和中国城市统计年鉴数据,以2008年企业所得税改革政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业所得税对企业出口动态的影响。实证结果发现,企业所得税改革显着降低了企业出口风险,有效提升了企业出口持续时间。机制检验的结果表明企业所得税改革通过促进企业固定资产投资和提升企业劳动生产率两个渠道进而降低企业出口退出风险、延长企业出口持续时间。这些结果意味着,类似于企业增值税改革,企业所得税改革带来的企业所得税削减,也有助于提高企业出口竞争力、稳定企业出口,进而稳定国家的出口增长。第8章从企业-HS8位数产品-目的国出口持续时间角度,基于2000-2013年中国工业企业数据库与中国海关进出口统计数据库匹配数据,结合世界银行的世界发展指标数据以及CEPII的双边引力数据,以2008年企业所得税改革政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业所得税改革带来的企业所得税削减对企业出口动态的影响。实证结果发现,企业所得税改革显着降低了企业-产品-目的国出口风险,提升了企业-产品-目的国出口持续时间。机制检验的结果表明企业所得税改革通过促进企业固定资产投资和提升企业劳动生产率进而降低企业-产品-目的国出口退出风险,延长企业-产品-目的国出口持续时间。第7和第8章关于企业所得税如何影响企业和企业-产品-目的国的出口持续时间的研究结果,具有如下理论和实践上的贡献。第一,这两章内容可能是关于企业所得税对企业和企业-产品-目的国的出口持续时间影响研究的首篇文献。税收与贸易的关系是国际贸易中的重要研究主题。然而,文献中的研究大多集中于出口退税即对出口企业国内增值税退还如何影响企业的出口绩效这一问题,很少考察企业所得税变动如何影响企业的出口绩效,对企业所得税如何影响企业出口稳定性或长期出口竞争力的研究更少。本章的研究丰富了税收与贸易的研究文献,同时也为出口持续时间影响因素的研究提供了一个新的研究视角。第二,这两章得到了关于企业所得税影响企业和企业-产品-目的国的出口持续时间的丰富结果,这些结果论证了2008年的企业所得税改革能够较好地实现改革的目标。具体而言,即企业所得税改革造成的公平税负环境,可以很好地促进地区平衡发展、促进内资企业和中小微企业出口竞争力（出口持续时间）的增长。这就为2008年企业所得税改革的“行业优先、区域为辅”的原则的合理性和绩效提供了一个实证支撑,对国家企业所得税的进一步改革具有重要的参考价值。第9章从企业出口产品转换角度,利用2008年我国企业所得税改革这一政策冲击作为准自然实验,基于2000-2013年“中国工业企业年度普查数据库”和“中国海关进出口统计数据库”的匹配数据,结合“中国城市统计年鉴”数据,采用双重差分法实证分析了2008年企业所得税改革对中国制造业企业出口产品动态调整的影响。本章关注的企业出口产品调整主要包括企业出口产品范围、出口产品集中度、出口核心产品份额、出口高技术产品份额。本章的研究结果表明,2008年企业所得税改革扩大了企业出口产品范围、增加了企业出口产品集中度、提高了企业出口核心产品份额和出口高技术产品份额。并且,这种影响具有地区、贸易方式、行业、企业规模异质性。本章还检验了2008年企业所得税改革对企业出口产品调整的影响主要是通过提高企业劳动生产率和增加企业固定资产积累这两个渠道实现的。第9章的研究具有如下几个方面的贡献。在研究视角上,本章是第一篇考察企业所得税如何影响企业出口产品动态调整的文献,丰富了多产品企业出口行为和产品动态调整的相关研究。在研究方法上,本章利用2008年企业所得税改革这一准自然实验采用双重差分法进行实证分析,这在一定程度上有效地规避了可能存在的内生性问题。在研究内容上,本章系统全面地分析了2008年企业所得税改革对企业出口产品范围、出口产品集中度、出口核心产品以及出口高技术产品的影响,并且还考察了地区、贸易方式、行业、企业规模而产生的异质性影响。在影响机制上,本章研究发现2008年企业所得税改革对企业出口产品调整的影响主要是通过提高企业劳动生产率和增加企业固定资产积累这两个渠道实现的。第10章对本论文的主要研究内容和结果作了总结,并阐述了其对出口稳定增长政策以及企业增值税和企业所得税政策的政策含义。总体上,本论文有三个方面的贡献。第一,本文给出了考察企业增值税与企业所得税对企业出口行为影响的启发式模型,并进一步在经典的Melitz异质企业贸易一般均衡下纳入企业所得税,给出了分析企业所得税对企业贸易行为和国家福利的一般模型,并在特定参数下,模拟分析了一国减税和两国竞争性减税对企业贸易行为和国家福利的影响。这一模型也可以很容易纳入企业增值税和拓展到动态情形。第二,本文以企业增值税和企业所得税为例,从出口进入退出动态、出口持续时间和出口产品调整动态三个方面考察了税收制度改革对中国制造业企业出口动态的影响机理、影响渠道和影响程度,从而丰富了财政与贸易的文献。目前国内外关于财政与贸易的研究主要集中于出口退税或者出口补贴方面,对税收制度与贸易的研究较少,即使最近出现了少量关于企业所得税或增值税对企业出口行为影响的研究,也只是从企业静态出口行为角度进行研究。本文则从动态角度考察税收制度对企业进入退出出口市场的影响,得到了一系列结论,而这方面的研究基本上还是一片空白。因此,本文的研究是对财政与贸易文献的重要补充,对推进财政与国际贸易的学术研究,具有重要的学术意义。第三,本文的研究为国家企业增值税和企业所得税政策继续深化改革甚至是其它税收制度改革,提供了重要的实证支持,为相关政策制定提供了理论和实证支撑。本文得到了一系列关于企业增值税与企业所得税对企业进入退出出口市场、企业出口持续时间、企业-产品-目的国出口持续时间、企业出口产品动态调整的结论,本文发现:（1）企业增值税削减降低了企业进入退出出口市场比率,增加了企业在出口市场的净进入率,提高了市场资源配置效率;（2）无论是企业增值税还是企业所得税都降低了企业出口生存风险,延长了企业出口持续时间,特别是企业所得税还延长了企业-产品-目的国出口持续时间;（3）企业所得税削减,有助于促进企业出口产品向核心产品转换,同时向高技术产品转换;（4）企业增值税和企业所得税削减所产生的经济效应,表明这两类税收政策改革达到了其改革的宗旨目标,且符合经济原则。本文还从区域、行业、出口产品和出口目的国异质性角度对这些结论做了延展和深化。这一系列结论,在文献中尚未见到。因此,本文的研究评估了国家企业增值税和企业所得税政策改革实施的经济效应及其作用渠道,论证了两种税制改革实现了其宗旨和目标及其经济合理性,从而为企业增值税和企业所得税继续深化改革甚至是其它税收制度改革,提供了重要的学术支撑。
彭馨[7]（2020）在《税收竞争与企业出口行为 ——基于生产率的视角》文中提出分税体制以及以GDP增长为核心的政治晋升锦标赛背景下,中国地方政府往往通过干预税收政策执行、降低税收努力程度以及执法力度等竞争性变相税收优惠政策,吸引企业尤其是出口导向型企业和FDI入驻,拉动当地经济增长和对外贸易扩张。那么,中国地方政府就税收政策进行的策略博弈行为对中国企业生产和出口的影响如何?本文将在异质性企业贸易理论框架下,以及在有效识别中国地方政府间税收竞争模式和测度中国企业出口行为的基础上,从企业生产率以及地区生产率增长及其动态分解视角,系统、深入考察税收竞争对企业出口行为的影响及其作用机制,以此揭示地方政府间税收竞争对中国企业出口行为的微观影响。本文结合异质性企业贸易理论和税收竞争理论的经典文献和中国的实际,从企业迁移和效率提升视角,就中国地方政府间税收竞争对企业生产率、出口二元边际、出口生产以及出口产品质量等维度展开研究。不同于以往大部分文献的是,本文不仅基于高度细化的县域层面数据计算了税收竞争、税基流动性条件、政府治理能力,并对中国企业出口行为进行全面、系统、深入刻画,以及对县域生产率增长和出口产品质量增量进行动态分解,从而在研究中识别和区分了税收竞争影响企业出口行为的迁移、进入、退出机制和效率提升体制,即扩展边际和集约边际的影响渠道。本文由八章构成。第一章是导论,介绍本文的研究背景、目的与意义,研究思路、结构安排与研究方法,可能的创新之处。第二章是文献综述,简要回顾和梳理有关财税政策、税收竞争、国际贸易与企业出口行为的重要文献。第三者是中国地方政府间税收竞争的历史、事实与测度,该章首先就分税制以来的税制改革和税收竞争历史进行简要回顾,然后介绍税收竞争指标的测算方法,最后对中国地方政府间税收竞争指标进行测算和分析。第四章至第七章是本文的核心部分,其中,第四章是税收竞争对企业生产率的影响,该章在异质企业行为选择理论框架基础上,从税负转嫁视角分析了辖区间竞争性税收优惠对企业生产率及其分布的影响及其作用机制,并使用1998—2006年中国工业企业数据进行了实证检验。第五章是税收竞争对企业出口二元边际的影响,该章使用1998—2006年中国工业企业数据及2000—2006年中国县域统计年鉴,在计算中国地方政府间税收竞争系数、县级层面税基流动性条件及政府治理能力的基础上,实证检验了税收竞争对中国工业企业出口概率和出口规模的影响,以及政府治理、税基流动性条件于其中的调节效应。此外,该章使用中介效用模型就中介变量县加权全要素生产率增长及对其进行MP动态分解的进入企业、退出企业、企业间的资源配置及企业内技术进步四个部分,在税收竞争影响企业出口概率和出口规模中的传导机制进行了实证检验。第六章是税收竞争对企业出口生存的影响,该章基于1998—2007年中国工业企业数据库,在使用空间计量模型估计中国地方政府间税收竞争模式的基础上,使用生存分析法就税收竞争对中国企业出口持续风险的影响进行了研究,使用中介效用模型就中介变量县加权全要素生产率增长及对其MP动态分解,在税收影响企业出口持续风险中的传导机制进行了实证检验。第七章是税收竞争对企业出口产品质量的影响,该章文在异质性企业出口产品质量理论框架基础上,从企业迁移和效率提升角度,分析了税收竞争与出口产品质量的关系,并基于2000—2006年中国工业企业数据及海关进出口数据,测度了中国地方政府间税收竞争模式以及企业出口产品质量,考察了税收竞争对企业出口产品质量的影响,并从企业迁移和效率提升即扩展边际和集约边际视角就税收竞争对地区出口产品质量增长及其MP动态分解的影响,进行了实证验证,并进一步从成本节约和市场竞争视角对企业生产效率、生产固定成本投入效率在税收竞争影响企业出口产品质量中的中介作用进行了实证验证。第八章是对全文的总结和对将来的研究展望。通过理论和经验分析,本文得到的结论主要有:（1）税收竞争促进了企业生产率;税收竞争通过税负转嫁和集聚效应的中介作用,促进了企业生产率;市场进入成本抑制了企业生产率,但其对税收竞争促进企业生产率具有正向调节作用。此外,税收竞争对不同所有制、要素密集度、地理区位企业的生产率具有异质性影响。（2）企业所得税、增值税税收竞争系数、企业隶属地区平均税率与邻近地区加权税率交叉项度量的税收竞争均同时促进了企业出口概率和出口规模;政府治理能力促进了企业出口概率和出口规模,而税基流动性条件抑制了企业出口概率和出口规模;政府治理能力、税基流动性条件对税收竞争影响企业出口概率和出口规模的调节作用不确定;企业隶属地区税率、邻近地区加权税率均抑制了企业出口;资本劳动比抑制了企业出口,而人均工资水平、企业年龄和规模促进了企业出口。机制分析的结果显示,县加权全要素生产率增长及其动态分解,尤其是进入企业的全要生产率增长,对于税收竞争影响企业出口概率和出口规模具有显着的中介变量作用;企业所得税、增值税竞争对民营及外资企业出口的促进作用比国有企业更显着;相比资本技术密集型、内陆地区企业,增值税竞争对劳动密集型、沿海地区企业出口的促进作用更明显,而企业所得税竞争的影响则不确定。（3）地方政府间税收政策策略互补行为,即税收“逐底竞争”,通过降低企业生产成本降低了企业出口持续风险率,但地方政府间税收政策策略替代行为则提高了企业出口持续风险率;地区制度环境降低了地区企业的出口持续风险率,但对税收竞争降低企业出口持续风险率有正向调节作用;县域全要素生产率增长,尤其是在位企业的企业内及企业间效应、集约边际效应、资源再配置效应,对税收竞争降低企业出口持续风险率、提高企业出口持续时间,具有显着的中介作用;增值税税收竞争对外资企业、沿海地区企业出口持续风险率的抑制作用更明显,企业所得税税收竞争对内资企业、内陆地区企业出口持续风险率的抑制作用更明显,企业所得税、增值税税收竞争明显抑制了资本技术密集型企业出口持续风险率,但对劳动密集型企业出口持续风险率的影响不显着。（4）企业所得税、增值税税收竞争均促进了企业出口产品质量;异质性检验的结果显示,相比内资企业、高效率企业,企业所得税、增值税税收竞争对外资企业、低效率企业的出口产品质量促进作用更显着,企业所得税税收竞争对劳动密集型企业出口产品质量的促进作用更大,而增值税税收竞争对资本技术密集型企业的出口产品质量促进作用更大;机制分析的结果显示,企业间效应、集约边际以及资源再配置效应对县域出口产品质量增长的贡献较大,税收竞争促进了县域出口产品质量增长,且这一促进作用主要通过存活企业的企业间效应、集约边际以及资源再配置效应实现的,即效率提升机制。此外,企业所得税、增值税税收竞争通过提高企业效率即企业生产率、生产固定成本投入效率的中介作用,促进了企业出口产品质量;以及税收竞争通过成本节约效应和市场竞争效应的效率提升机制,显着促进了企业出口产品质量。
唐红李[8]（2020）在《企业异质背景下营改增的微观经济效应研究》文中提出营改增作为配合供给侧改革和推动经济高质量发展的一项重大举措,其政策目标并不仅限于相应行业的减税和分工效应,更重要的是试图通过结构性减税和公平税负改革,来提高市场资源配置效率,引导企业合理配置资本及劳动等生产要素,刺激投资需求,提升企业创新水平,拉动企业全要素生产率增长,推动企业优化升级。本文在制度背景分析、文献综述和机制分析的基础上,构建涵盖与经济高质量发展密切关联的“企业投资、企业创新、企业生产率、企业升级”四大内容的微观经济效应分析框架,充分考虑到企业异质性背景下的政策效应差异,以营改增逐步推进为时间节点,利用A股上市公司的微观数据,通过双重差分模型（DID）、倾向得分匹配（PSM）、倾向得分匹配后的双重差分模型（PSM-DID）、三重差分模型（DDD）等实证方法分离出营改增政策本身的微观经济效应,利用主流的事件研究法,科学、系统地度量营改增政策对企业投资、创新和生产率增长的影响效应,以及使用动态面板数据模型、系统广义矩GMM考察后营改增时期增值税税负对企业优化升级的影响效应。研究结果表明:（1）营改增的实施显着地提高了试点企业投资总量,在投资结构上,试点企业的设备类固定资产投资和房地产投资相对于非试点企业有显着增加。不同行业、不同规模的企业具有不同的政策效应,制造业企业和创新型行业企业受营改增的影响最为显着,小型企业和中型企业的政策效应显着而大型企业并不显着。营改增后固定资产购置可以扣除,在一定程度上鼓励企业更新设备,扩大规模,促进固定资产投资,研究结论证明了营改增政策是鼓励投资、带动供给的推进器。（2）营改增显着地促进了企业技术创新,对企业研发支出规模、研发支出强度、专利产出质量都有明显的激励作用。从所有制和企业规模两个视角将企业进行分类的异质性检验表明,一方面,营改增对非国有企业技术创新有着十分显着的拉动效应,但对国有企业技术创新的影响并不显着。另一方面,营改增对大型企业技术创新的促进作用较大,而对中小型企业技术创新没有明显的激励效果。税负降低后拥有了更多的内源融资资金,为了赢得更大的发展优势,企业会将更多的资金投入到技术创新上来,因此营改增改革促进了企业的技术创新。（3）营改增政策对企业生产率的影响并不显着。通过机制研究发现,在企业创新增加、企业分工深化的条件下,营改增政策会对企业生产率具有显着的拉动效应。异质性分析结果表明,基于企业规模不同,营改增政策对大型企业的全要素生产率具有显着的促进作用,而对中小型企业的全要素生产率没有显着的促进作用;基于企业所有制不同,营改增政策对非国有企业的全要素生产率产生了显着的激励效应,而对国有企业的全要素生产率影响不显着。营改增后企业内部和企业之间还存在多档增值税税率,营改增后的增值税体系依然造成了征管上的复杂性和企业投入扭曲,企业效率损失依然较为严重。（4）后营改增时期,我国制造业的行业增值税税负相对较高,制造业企业的增值税实际负担也较重,增值税负担对制造业企业升级“质”和“量”都具有一定的抑制作用,而且这种抑制作用在中小制造业企业中表现的更为显着和敏感。我国以增值税等流转税为主的税制,对企业形成“刚性”成本压力,影响企业的创新投入,并且对于融资约束较大的中小制造业企业而言这种“税痛”更为明显,因此增值税负担过高会对制造业企业优化升级造成不利影响。为了进一步巩固营改增改革成果,我国还需要进一步加快产业的战略性调整、优化供给结构,主动探索供给侧改革模式将有利于政策红利的持续扩散。一是充分利用现有制度条件,优先发展以试点行业为主的生产性服务业;二是进一步落实全面减税降费政策,激励企业技术创新以推动新经济的发展;三是需要深化国有企业的市场化改革,增强国有企业对减税政策的敏感度;四是根据企业规模大小实施差异性化减税政策,促进中小型企业技术创新能力的提升;五是不断丰富激励企业技术创新税收政策的类型,以推动企业全要素生产率的提升。现有增值税还需要进一步完善,减轻企业税负和支持经济高质量发展不能够单纯地降低增值税税率或者给予税收优惠,更多的应该是基于增值税的税收中性目标,加强增值税法制建设,制定合理的税率结构,拓宽增值税税基,缩小优惠范围,拓宽进项抵扣范围,建立增值税退税制度,并充分考虑税收征管因素,建立“抵扣最彻底、成本最经济、效益最优化”的增值税制度。
曹青子[9]（2020）在《“营改增”与企业创新 ——基于投入、产出与效率的三维度研究》文中认为中国于1994年开始实施分税制改革,在此之后便形成了营业税与增值税并行的局面。随着中国经济发展方式的转变,税收制度的不合理性逐渐突显出来:一方面,重复征税现象较为严重,导致企业税负增加;另一方面,服务性产品的实际售出价格提高,导致服务业发展受阻。为了解决两税并行制度导致的重复征税等一系列经济问题,我国财政部和税务局于2012年1月1日起,将上海市部分服务业作为试点,对不合理的税收制度进行改革,将试点企业的营业税改征为增值税（以下简称“营改增”）,并逐步推广到其他地区和行业。到2016年5月1日,“营改增”改革全面完成,覆盖了全国所有的生产经营及流通领域,至此,营业税被全面取消。“营改增”作为一项助推供给侧结构性改革和经济发展的重要税收改革政策,其政策效应不应仅限于消除重复征税和减少企业税负,更重要的是通过合理政策手段来激励企业投资和研发,促进其掌握核心技术,进而提升企业创新能力。那么,我国实施的以促进企业转型发展和培育核心竞争力为目的的“营改增”政策,能否打破财税扶持在研发创新方面的政策瓶颈,进而提升企业创新投入、创新产出和创新效率?税收政策对我国微观企业的生存和发展有较大影响,本文在借鉴国内外相关研究的基础上,试图在本土化的特定税收场景中,结合我国上市公司的实际情况,对中国特定国情下的特有税收制度和事件——“营改增”事件,来深入讨论其对微观企业创新行为可能产生的影响。目前,关于我国税收政策,尤其是“营改增”政策的研究还处于发展阶段,相关研究仍然处于较为前沿和零散的层面。因此,基于该问题的重要性及相关研究仍缺乏系统性分析,本文在现有研究成果的基础上,以内生经济增长理论、创新的外部性理论、税收效应理论和税负转嫁与归宿理论等为指导,运用规范和实证分析相结合的研究范式,立足企业创新的三个维度,将“营改增”与企业创新投入、创新产出以及创新效率纳入到整个框架,系统分析了“营改增”与企业创新的关系。无论是对“营改增”政策效果的系统科学评估提供佐证,还是深入了解经济转型期中国本土企业创新的税收逻辑,都具有十分重要的意义。首先,从创新投入的维度来看,基于我国“营改增”改革的时代背景,本文实证研究第一部分试图聚焦于“营改增”对企业创新投入的影响,并结合流转税税负、增值税可抵扣范围和税负转嫁能力三个视角考察相关影响机制,同时,结合相关企业的内外部治理环境对“营改增”政策效应的异质性进行分析,从而得出“营改增”对企业创新投入的真实影响。本文研究结果肯定了“营改增”对企业创新投入的积极作用,企业研发投入水平在“营改增”后有了显着的提升,说明“营改增”作为一项减税政策,对企业研发投入有显着激励效应;同时,“营改增”显着提升了企业研发支出的资本化率,说明“营改增”促进了企业研发投入质量的提升;并且企业研发投入的可持续性在“营改增”后有所增强。异质性分析发现,在非国有企业、现代服务业、大型企业、两权分离程度较小的企业和知识产权保护较好地区的企业,“营改增”对企业研发投入的促进作用更为显着。此外,机制分析发现,“营改增”通过企业税收负担、增值税可抵扣范围和企业税负转嫁能力三条路径,进而作用于企业研发投入。其次,从创新产出的维度来看,基于我国“营改增”改革的时代背景,本文实证研究的第二部分试图聚焦“营改增”对企业创新产出的影响,同时,结合相关企业的内外部治理环境对“营改增”政策效应的异质性进行分析,从而得出“营改增”对企业创新产出的真实影响。本文研究结果发现“营改增”政策的实施显着促进了企业专利总产出的增加,将专利产出按照其技术难度及后续发展价值进行分类后,发现“营改增”政策对代表企业实质性创新的发明专利产出和代表企业策略性创新的实用新型及外观设计专利产出均有促进作用;进一步研究发现“营改增”提升了企业对无形资产的技术引进力度。异质性分析发现,在非国有企业、高科技企业和市场化水平较高地区的企业,“营改增”对企业创新产出的促进作用更为显着。此外,机制分析发现,企业研发投入强度在“营改增”和企业创新产出关系之间以及“营改增”和企业实质性创新产出关系之间均起到了中介作用。最后,从创新效率的维度来看,基于我国“营改增”改革的时代背景,本文实证研究的第三部分试图聚焦于“营改增”对企业创新效率的影响,同时,结合相关企业的内外部治理环境对“营改增”政策效应的异质性进行分析,从而得出“营改增”对企业创新效率的真实影响。本文使用DEA模型测算出的“投入-产出”指标来衡量企业创新效率,实证发现“营改增”政策的实施显着促进了企业创新效率,这种作用在经过多次稳健性检验后依然存在。异质性分析发现,在非国有企业、融资约束强的企业、成熟期和衰退期的企业,“营改增”对企业创新效率的促进作用更为显着。此外,企业是否具有产学研协同创新对“营改增”和企业创新效率之间的关系具有正向的调节作用。综合而言,本文的研究具有一定的创新性,主要在于,综合运用文献分析、逻辑推理和实证研究等方法,系统性地梳理了税收因素对企业创新可能产生的影响,并基于我国特殊的税收制度背景——“营改增”改革来实证识别出其对企业创新的影响机制,具体包括对企业创新投入、创新产出和创新效率的深入考察。过去四十年间,我国经济经历了高速发展,这离不开税收的支持;随着中国经济进入新常态,经济增速阶段性下滑,更着重经济发展质量。此时,通过税收政策改革,能否激发中国经济健康发展以及企业长远发展显得尤为重要。因此,本文通过寻找“营改增”这一外生事件较好地识别了其对于我国不同企业创新影响的净效应。本文的研究反映了转型期中国“营改增”政策影响企业创新的相关机制,有利于更加全面地了解我国税收政策对企业创新行为的影响,为我国未来税制改革提供一定的参考依据。
李昊[10]（2020）在《土地财政背景下地方政府招商引资补贴行为及效果研究》文中进行了进一步梳理中国独特的“经济分权-政治集权”体制促使地方政府为发展经济而进行招商引资竞争。向企业提供税收补贴和工业地价补贴是地方政府吸引企业投资的主要方式,而土地财政对预算内财政收入的补充是地方政府能够持续为企业提供补贴的重要财力保障。在土地财政背景下研究地方政府招商引资补贴行为及其效果,对于完整理解政府补贴行为规律、准确度量补贴效果、客观评价土地财政作用,进而科学推进地方政府招商引资补贴、土地财政等方面改革具有重要意义。为实现上述研究目的,论文首先从企业税收补贴（包括应缴税额补贴和征缴力度补贴两种形式）和工业地价补贴的形成机制出发,对土地财政影响地方政府招商引资补贴行为和补贴行为影响招商引资效果的相关机制进行理论分析,提出若干待检验假说。在此基础上,论文一方面基于企业税收调查数据库和工业用地出让数据库,采用工具变量法、双重差分法等方法分别分析土地财政对企业税收补贴和工业地价补贴的影响;另一方面基于企业工商注册数据库,分别采用条件离散选择模型和分层扩展比例风险模型分析上述补贴对招商引资数量和质量的影响效果。论文主要研究结论如下。（1）居住用地出让收入的增长将带动该城市政府显着增加为企业提供的税收补贴和工业地价补贴,且其影响幅度显着高于预算内财政收入的影响幅度。其中,普惠型征缴力度补贴对居住用地出让收入变化的敏感性程度高于特惠型的应缴税额补贴和工业地价补贴。（2）企业税收补贴和工业地价补贴都在数量维度上对城市政府招商引资效果具有显着的正向影响。该影响效果大小依照征缴力度补贴、应缴税额补贴、工业地价补贴的顺序递减。（3）征缴力度补贴对城市政府招商引资质量具有显着的正向影响。应缴税额补贴和工业地价补贴则存在“引得来、留不住”的现象,即对以被投资企业持续经营时间表征的招商引资质量存在显着的负向影响。基于上述研究结论,本文提出如下政策建议。第一,在改革企业补贴方式的过程中,建议在规范税收征缴行为的基础上以征缴力度补贴作为主要补贴形式,优化整体营商环境。第二,借助特惠型补贴措施引进特定企业时,建议采用应缴税额补贴而非工业地价补贴,同时有必要对企业经营持续性进行合同限制。第三,推进土地财政改革过程中,应注意土地出让收入减少在短期内可能对地方政府招商引资效果乃至当地经济发展的影响,并进行必要的政策储备。
二、增值税改革及其对企业的影响（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、增值税改革及其对企业的影响（论文提纲范文）
（2）财税政策支持我国制造业创新效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究思路及研究内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究方法及研究创新 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究创新 |
| 第2章 财税支持制造业创新的理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 制造业及制造业企业 |
| 2.1.2 财税支持政策 |
| 2.1.3 制造业创新及创新效率 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 内生增长理论 |
| 2.2.2 创新理论 |
| 2.2.3 外部性理论 |
| 2.2.4 政策工具理论 |
| 2.3 财税支持制造业创新的作用机理 |
| 2.3.1 财税支持政策与制造业企业创新的基本关系 |
| 2.3.2 财税支持政策对制造业企业创新效率的作用机理 |
| 2.3.3 财税支持政策对制造业创新效率的空间效应 |
| 2.3.4 财税支持政策对制造业创新效率的门槛效应 |
| 2.4 小结 |
| 第3章 财税支持我国制造业创新的现状分析 |
| 3.1 我国制造业创新的财税政策现状 |
| 3.1.1 财政资金支持形式多样 |
| 3.1.2 税收优惠措施持续完善 |
| 3.1.3 财税支持力度逐年扩大 |
| 3.2 我国制造业企业创新的效率现状 |
| 3.2.1 各地区制造业企业创新的效率分析 |
| 3.2.2 各类制造业企业创新的效率分析 |
| 3.3 财税支持制造业企业创新的现存问题 |
| 3.3.1 财税支持下制造业创新的总体效率不高 |
| 3.3.2 财税支持下制造业创新效率的区域差异明显 |
| 3.3.3 财税支持下制造业创新效率的行业差异较大 |
| 第4章 财税支持制造业创新的总效应:基于随机前沿模型 |
| 4.1 文献回顾及研究假设 |
| 4.1.1 财政资金对制造业创新的激励效应 |
| 4.1.2 税收优惠对制造业创新的激励效应 |
| 4.1.3 税收负担对制造业创新的激励效应 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.2.1 模型设定 |
| 4.2.2 变量选取及说明 |
| 4.2.3 数据来源及说明 |
| 4.3 实证分析 |
| 4.3.1 模型的确立及变量描述性统计 |
| 4.3.2 财税支持对制造业创新产出效率的总效应分析 |
| 4.3.3 财税支持对制造业创新收益效率的总效应分析 |
| 4.4 小结 |
| 第5章 财税支持制造业创新的空间效应:基于面板空间模型 |
| 5.1 文献回顾及研究假设 |
| 5.1.1 财政资金与企业创新的空间效应 |
| 5.1.2 税收优惠与企业创新的空间效应 |
| 5.1.3 税收负担与企业创新的空间效应 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 研究方法及模型设定 |
| 5.2.2 变量选取及说明 |
| 5.2.3 数据来源及说明 |
| 5.3 实证分析 |
| 5.3.1 描述性分析 |
| 5.3.2 空间自相关分析 |
| 5.3.3 财税支持对制造业创新产出效率的空间效应分析 |
| 5.3.4 财税支持对制造业创新收益效率的空间效应分析 |
| 5.3.5 分地区的检验分析 |
| 5.4 小结 |
| 第6章 财税支持制造业创新的门槛效应:基于面板门槛模型 |
| 6.1 文献回顾及研究假设 |
| 6.1.1 财政资金与企业创新的门槛效应 |
| 6.1.2 税收优惠与企业创新的门槛效应 |
| 6.1.3 实际宏观税负与企业创新的门槛效应 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.2.1 研究方法及模型设定 |
| 6.2.2 变量选取与说明 |
| 6.2.3 数据说明 |
| 6.3 实证分析 |
| 6.3.1 描述性分析 |
| 6.3.2 财税支持对制造业创新产出效率的门槛效应分析 |
| 6.3.3 财税支持对制造业创新收益效率的门槛效应分析 |
| 6.4 小结 |
| 第7章 研究结论及政策建议 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.1.1 理论分析方面 |
| 7.1.2 现状分析方面 |
| 7.1.3 总效应实证分析方面 |
| 7.1.4 空间效应实证分析方面 |
| 7.1.5 门槛效应实证分析方面 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.2.1 优化财政资金对制造业创新效率的促进作用 |
| 7.2.2 优化税收优惠对制造业创新效率的促进作用 |
| 7.2.3 降低税收负担对制造业创新效率的阻碍影响 |
| 7.3 研究展望 |
| 7.3.1 增强研究对象的代表性 |
| 7.3.2 丰富研究内容的多样性 |
| 7.3.3 提高政策建议的针对性 |
| 参考文献 |
| 博士在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（3）减税政策对制造业转型升级的影响研究 ——以安徽省为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究思路与主要结构 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 研究不足 |
| 第2章 制造业转型升级与相关税收政策的理论分析 |
| 2.1 减税相关理论 |
| 2.1.1 古典学派减税理论 |
| 2.1.2 凯恩斯学派减税理论 |
| 2.1.3 供给学派减税理论 |
| 2.2 制造业转型升级的相关理论 |
| 2.2.1 产业转型 |
| 2.2.2 产业升级 |
| 2.3 税收政策激励制造业转型升级的理论基础 |
| 2.3.1 内生增长理论 |
| 2.3.2 激励性规制理论 |
| 2.3.3 税式支出理论 |
| 2.4 减税政策促进制造业转型升级的机理分析 |
| 2.4.1 税种与制造业转型升级 |
| 2.4.2 减税政策影响制造业转型升级的作用机理 |
| 2.5 本章小结 |
| 第3章 促进制造业转型升级税收政策梳理及作用分析 |
| 3.1 我国减税政策的梳理 |
| 3.1.1 增值税政策 |
| 3.1.2 企业所得税政策 |
| 3.1.3 其他税种及附加政策 |
| 3.2 鼓励企业自主创新的税收政策 |
| 3.2.1 研发费用的税收政策 |
| 3.2.2 技术转让的优惠政策 |
| 3.3 固定资产加速折旧税收政策 |
| 3.4 其他税收政策 |
| 3.5 减税政策对制造业转型升级的作用分析 |
| 第4章 减税政策对安徽省制造业转型升级影响的实证分析 |
| 4.1 安徽省制造业发展面临的挑战 |
| 4.2 数据来源?变量选择与模型构建 |
| 4.2.1 样本数据选择与来源 |
| 4.2.2 变量选择 |
| 4.2.3 模型构建 |
| 4.3 税收负担与税负结构对制造业转型升级的影响 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 税收负担对制造业企业转型升级的影响 |
| 4.3.3 税负结构对制造业企业转型升级的影响 |
| 4.4 非线性关系检验和稳健性检验 |
| 4.4.1 非线性关系检验 |
| 4.4.2 稳健性检验 |
| 第5章 研究结论与政策建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.1.1 税收负担和税负结构对转型升级的实证分析结果 |
| 5.1.2 非线性关系及稳健性检验结果 |
| 5.2 促进制造业转型升级的税收政策建议 |
| 5.2.1 巩固减税政策、优化税制结构 |
| 5.2.2 鼓励人才创新的税收政策建议 |
| 5.2.3 降低税收负担的政策建议 |
| 5.2.4 激励企业研发的税收政策建议 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）减税政策对企业R&D投入的影响研究 ——基于中小板上市公司的实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容与方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 主要贡献及创新点 |
| 1.4 不足之处 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 减税政策和企业研发 |
| 2.1.1 国外文献 |
| 2.1.2 国内文献 |
| 2.2 税收负担和企业研发 |
| 2.2.1 国外文献 |
| 2.2.2 国内文献 |
| 2.3 文献述评 |
| 第3章 减税政策促进企业R&D的理论分析 |
| 3.1 相关概念界定 |
| 3.1.1 企业R&D |
| 3.1.2 减税政策 |
| 3.2 减税政策促进企业研发的理论依据 |
| 3.2.1 公共品理论 |
| 3.2.2 正外部性理论 |
| 3.2.3 风险理论 |
| 3.3 减税政策促进企业研发的作用机理 |
| 3.3.1 成本与收益角度 |
| 3.3.2 资金流角度 |
| 3.3.3 融资约束角度 |
| 3.3.4 研发人员角度 |
| 第4章 我国企业R&D投入现状及相关减税政策 |
| 4.1 我国企业R&D投入现状及存在的问题 |
| 4.1.1 我国企业R&D投入现状 |
| 4.1.2 我国企业R&D投入存在的问题 |
| 4.2 减税政策效应 |
| 4.2.1 加大研发费用加计扣除 |
| 4.2.2 增值税税率下降 |
| 4.2.3 对小微企业实质性减负 |
| 4.3 减税政策存在的问题 |
| 4.3.1 严征管造成一些中小企业税负增长 |
| 4.3.2 间接税减免政策不够完整 |
| 4.3.3 欠缺减轻企业研发资金压力的减税政策 |
| 4.3.4 应用范围有限 |
| 第5章 减税政策对企业R&D投入影响的实证分析 |
| 5.1 研究假设 |
| 5.2 样本选择 |
| 5.3 变量选择 |
| 5.3.1 被解释变量 |
| 5.3.2 解释变量 |
| 5.3.3 中介变量 |
| 5.3.4 控制变量 |
| 5.3.5 模型构建 |
| 5.4 数据描述 |
| 5.4.1 总体描述性统计 |
| 5.4.2 分产权描述性统计 |
| 5.4.3 分行业描述性统计 |
| 5.5 相关性分析 |
| 5.6 回归分析 |
| 5.6.1 直接效应分析 |
| 5.6.2 中介效应分析 |
| 5.7 异质性分析 |
| 5.7.1 产权异质性分析 |
| 5.7.2 行业异质性分析 |
| 5.8 稳健性检验 |
| 5.9 研究结论 |
| 第6章 完善减税政策的对策建议 |
| 6.1 重点减轻中小制造企业税负 |
| 6.2 加大力度激励研发人员创新 |
| 6.3 分担企业研发创新风险 |
| 6.4 平等对待国企和非国企 |
| 6.5 健全相关税收法律体系 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（5）地方税务官员的家乡认同对企业实际税负影响的实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究的意义 |
| 三、文献综述 |
| 四、研究内容 |
| 五、研究方法 |
| 六、创新点与不足 |
| 第一章 地方税务官员影响企业税负的基础理论分析 |
| 第一节 地方税务官员影响企业税负的基础理论 |
| 一、财政分权激励 |
| 二、政治晋升激励 |
| 三、文化等非制度因素 |
| 第二节 家乡认同理论及其对企业税负影响的机制分析 |
| 一、身份认同 |
| 二、家乡认同对企业税负的影响机制 |
| 第三节 信息优势及其对企业税负的影响机制 |
| 一、本地身份的信息优势 |
| 二、信息优势对企业税负影响的机制分析 |
| 第二章 企业实际税负现状分析 |
| 第一节 企业实际税负的界定和测算 |
| 一、企业实际税负的界定 |
| 二、企业实际税负的测算方法 |
| 第二节 企业实际税负的影响因素 |
| 一、企业内部特征的影响因素分析 |
| 二、政府层面的影响因素分析 |
| 第三节 不同投资性质企业的税负现状 |
| 一、内资企业税负现状 |
| 二、外资企业税负现状 |
| 第三章 理论研究假设与实证检验 |
| 第一节 理论研究假设 |
| 第二节 基本实证策略 |
| 一、实证模型构建 |
| 二、数据与变量 |
| 第三节 实证结果与稳健性检验 |
| 一、基础回归结果与分析 |
| 二、稳健性检验 |
| 第四节 异质性分析 |
| 一、考虑经营规模不同 |
| 二、考虑内外资企业 |
| 第五节 机制检验 |
| 一、官话与非官话地区 |
| 二、查补税款 |
| 第六节 研究结论 |
| 第四章 政策建议 |
| 第一节 完善我国地方官员人事任免制度 |
| 一、适当放宽官员地域回避限制 |
| 二、科学制定官员任期 |
| 三、完善官员考核机制 |
| 第二节 规范税收征管的方式 |
| 一、增强税务机关的独立性 |
| 二、降低地方税务机关的自由裁量权 |
| 第三节 完善企业信息披露制度 |
| 一、加强建设政务信息共享平台 |
| 二、优化纳税评级制度 |
| 主要参考文献 |
（6）税收制度改革与中国制造业企业出口动态 ——基于增值税与企业所得税的视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 税收、企业贸易行为与贸易福利的相关文献 |
| 1.2.2 企业出口行为影响因素的相关文献 |
| 1.2.3 企业进入退出的相关文献 |
| 1.2.4 企业出口持续时间的相关文献 |
| 1.2.5 税收与企业出口产品调整的相关文献 |
| 1.2.6 企业增值税、企业所得税与企业经济行为的相关文献 |
| 1.2.7 文献综述小结 |
| 1.3 研究思路、内容与论文结构 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容和论文结构 |
| 1.4 学术贡献 |
| 1.4.1 总体学术贡献 |
| 1.4.2 各章学术贡献 |
| 2.中国企业增值税与企业所得税政策转型的历程、内容和效果 |
| 2.1 企业增值税改革历程、内容和效果 |
| 2.1.1 企业增值税改革历程和内容 |
| 2.1.2 企业增值税改革的效果(以2004 年增值税改革为例) |
| 2.2 企业所得税改革历程、内容和效果 |
| 2.2.1 企业所得税改革的历程和内容 |
| 2.2.2 企业所得税改革的效果 |
| 2.3 增值税与企业所得税及对企业行为的影响的异同 |
| 2.4 小结 |
| 3.企业所得税、增值税与异质企业贸易行为 |
| 3.1 出口贸易的分解 |
| 3.2 企业增值税、企业所得税与企业出口行为的启发式模型 |
| 3.3 企业所得税与异质企业贸易一般均衡模型 |
| 3.3.1 包含企业所得税和关税的异质企业模型 |
| 3.3.2 对称两国情形的均衡结果 |
| 3.3.3 非对称两国情形结果 |
| 3.4 结论 |
| 4.增值税改革与行业中企业出口进入与退出动态 |
| 4.1 引言 |
| 4.2 计量模型、指标和数据 |
| 4.2.1 计量模型设定 |
| 4.2.2 数据 |
| 4.2.3 变量指标 |
| 4.3 实证分析结果 |
| 4.3.1 基准估计结果 |
| 4.3.2 DID识别假设检验 |
| 4.3.3 稳健性检验 |
| 4.3.4 异质性分析 |
| 4.3.5 内生性问题 |
| 4.3.6 进一步分析 |
| 4.4 机制检验 |
| 4.4.1 影响机制一:增值税转型有助于企业进行研发创新 |
| 4.4.2 影响机制二:增值税改革提高行业的市场集中度 |
| 4.5 结论 |
| 5.增值税改革与中国制造业企业出口持续时间 |
| 5.1 引言 |
| 5.2 数据和描述性统计 |
| 5.2.1 数据来源及处理 |
| 5.2.2 企业出口生存函数估计 |
| 5.3 计量模型 |
| 5.3.1 计量模型设定 |
| 5.3.2 指标和变量 |
| 5.4 实证结果 |
| 5.4.1 基准回归结果 |
| 5.4.2 稳健性检验 |
| 5.4.3 异质性分析 |
| 5.5 机制分析 |
| 5.6 结论 |
| 6.增值税改革与中国制造业企业-产品出口持续时间 |
| 6.1 引言 |
| 6.2 数据和描述性统计 |
| 6.2.1 数据来源及处理 |
| 6.2.2 中国制造业企业-产品出口生存的基本事实 |
| 6.3 计量模型 |
| 6.3.1 计量模型设定 |
| 6.3.2 指标和变量 |
| 6.4 实证结果 |
| 6.4.1 基准回归结果 |
| 6.4.2 稳健性检验 |
| 6.4.3 异质性分析 |
| 6.5 机制分析 |
| 6.6 结论 |
| 7.企业所得税与中国制造业企业出口持续时间 |
| 7.1 引言 |
| 7.2 企业所得税影响企业出口持续时间的机制 |
| 7.3 数据与描述统计 |
| 7.3.1 数据来源及处理 |
| 7.3.2 中国制造业企业出口生存估计的基本事实 |
| 7.4 实证分析 |
| 7.4.1 计量模型设定 |
| 7.4.2 指标选取与衡量 |
| 7.4.3 实证结果 |
| 7.4.4 异质性分析 |
| 7.4.5 内生性问题 |
| 7.5 作用机制 |
| 7.6 结论 |
| 8.企业所得税改革与中国制造业企业-产品-国家出口持续时间 |
| 8.1 导言 |
| 8.2 数据处理与典型事实 |
| 8.2.1 数据及处理 |
| 8.2.2 中国制造业企业-产品-目的国出口生存的典型事实 |
| 8.3 计量模型、识别方法和变量指标选择 |
| 8.3.1 计量模型 |
| 8.3.2 控制变量选择 |
| 8.3.3 识别方法 |
| 8.4 实证结果 |
| 8.4.1 基准回归结果 |
| 8.4.2 稳健性分析 |
| 8.4.3 异质性分析 |
| 8.5 机制分析 |
| 8.6 结论 |
| 9.企业所得税与中国制造业企业出口产品调整动态 |
| 9.1 引言 |
| 9.2 数据处理与描述性统计 |
| 9.2.1 数据及处理 |
| 9.2.2 描述性统计 |
| 9.3 实证分析 |
| 9.3.1 基准估计结果 |
| 9.3.2 稳健性分析 |
| 9.3.3 异质性分析 |
| 9.4 影响机制 |
| 9.4.1 企业所得税改革对企业出口产品范围的影响机制 |
| 9.4.2 企业所得税改革对企业出口产品集中度的影响机制 |
| 9.4.3 企业所得税改革对企业出口核心产品的影响机制 |
| 9.4.4 企业所得税改革对企业出口高技术产品的影响机制 |
| 9.5 结论 |
| 10.结论和政策建议 |
| 10.1 全文总结 |
| 10.2 政策建议 |
| 10.3 论文的不足及进一步的研究方向 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
（7）税收竞争与企业出口行为 ——基于生产率的视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 研究背景、目的与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 研究思路、结构安排与研究方法 |
| 1.2.1 研究思路与结构安排 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 可能的创新之处 |
| 2.文献综述 |
| 2.1 财税政策与国际贸易 |
| 2.1.1 财税政策影响国际贸易的相关理论研究 |
| 2.1.2 财税政策影响国际贸易的相关经验研究 |
| 2.1.3 小结与评述 |
| 2.2 税收激励与企业投资、生产率及出口行为 |
| 2.2.1 税收激励影响企业投资 |
| 2.2.2 税收激励影响企业生产率及出口行为 |
| 2.2.3 小结与评述 |
| 2.3 税收竞争及其经济与贸易效应 |
| 2.3.1 税收竞争反应函数及其识别 |
| 2.3.2 税收竞争的经济与贸易效应 |
| 2.3.3 小结与评述 |
| 2.4 新新贸易理论框架下企业出口行为及其影响因素 |
| 2.4.1 新新贸易理论框架下企业出口行为的相关理论研究 |
| 2.4.2 异质性企业出口行为的相关经验研究 |
| 2.4.3 异质性企业出口行为影响因素:中国的经验研究 |
| 2.4.4 小结与评述 |
| 3.税收竞争的历史、事实及测算:地方政府税收政策视角的回顾 |
| 3.1 税收竞争的历史与事实 |
| 3.1.1 中国分税制 |
| 3.1.2 税收竞争 |
| 3.2 税收竞争的指标构造 |
| 3.2.1 Moran I |
| 3.2.2 Getis-OrdG |
| 3.2.3 回归系数:基于空间计量模型的估计 |
| 3.2.4 相对税率 |
| 3.2.5 交互项 |
| 3.3 中国地方政府间税收竞争的定量测算与分析 |
| 3.3.1 Moran I的计算及结果分析 |
| 3.3.2 局部Getis-OrdG统计量的计算及结果分析 |
| 3.3.3 基于空间计量模型估计的回归系数 |
| 3.4 本章小结 |
| 4.税收竞争与企业生产率 |
| 4.1 引言 |
| 4.2 理论模型 |
| 4.3 计量模型及变量描述 |
| 4.4 实证结果及分析 |
| 4.4.1 基本的估计结果 |
| 4.4.2 异质性及稳健性检验 |
| 4.5 机制分析:税负转嫁和集聚效应的中介作用 |
| 4.6 进一步地分析:市场准入的影响 |
| 4.7 本章小结 |
| 5.税收竞争、地区生产率增长与企业出口二元边际 |
| 5.1 引言 |
| 5.2 理论模型和研究假说 |
| 5.3 计量模型与数据描述 |
| 5.4 实证结果及分析 |
| 5.4.1 基本的估计结果 |
| 5.4.2 异质性检验 |
| 5.4.3 其他稳健性检验 |
| 5.4.4 影响机制检验 |
| 5.5 本章小结 |
| 6.税收竞争、地区生产率增长与企业出口生存 |
| 6.1 引言 |
| 6.2 理论机制和研究假说 |
| 6.3 中国企业出口持续时间的分布估计 |
| 6.3.1 数据来源及处理 |
| 6.3.2 不同税收竞争模式下企业生存函数的Kaplan-Meier估计 |
| 6.4 税收竞争影响企业出口持续风险率的估计 |
| 6.4.1 模型构建及变量说明 |
| 6.4.2 基本的估计结果 |
| 6.4.3 异质性及稳健性检验 |
| 6.4.4 制度环境的调节作用 |
| 6.4.5 机制检验:地区生产率增长及其动态分解的中介作用 |
| 6.5 小结 |
| 7.税收竞争与企业出口产品质量:迁移还是效率提升? |
| 7.1 引言 |
| 7.2 理论模型和研究假说 |
| 7.3 计量模型与数据描述 |
| 7.4 基本的估计结果及分析 |
| 7.4.1 基本的估计结果 |
| 7.4.2 异质性检验 |
| 7.4.3 稳健性检验 |
| 7.5 作用机制检验:企业迁移还是效率提升? |
| 7.6 效率提升机制:成本节约和市场竞争 |
| 7.7 本章小结 |
| 8.结论与展望 |
| 8.1 主要结论与政策含义 |
| 8.1.1 主要结论 |
| 8.1.2 政策含义 |
| 8.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 在读期间科研成果目录 |
（8）企业异质背景下营改增的微观经济效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 国内背景 |
| 1.1.2 国际背景 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 研究内容和思路 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究思路 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足之处 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 营改增及其经济效应的文献综述 |
| 2.1 国外文献综述 |
| 2.1.1 增值税及其经济效应的研究 |
| 2.1.2 税收政策对企业投资的影响效应研究 |
| 2.1.3 税收政策对企业创新的影响效应研究 |
| 2.1.4 税收政策对企业生产率的影响效应研究 |
| 2.2 国内文献综述 |
| 2.2.1 宏观层面的营改增政策效应研究 |
| 2.2.2 中观层面的营改增政策效应研究 |
| 2.2.3 微观层面的营改增政策效应研究 |
| 2.2.4 我国增值税制度的相关研究 |
| 2.3 文献评述 |
| 第3章 营改增理论及其微观经济效应机理分析 |
| 3.1 税收改革相关理论 |
| 3.2 营改增理论分析 |
| 3.3 营改增影响企业投资机理分析 |
| 3.4 营改增影响企业创新机理分析 |
| 3.5 营改增影响企业生产率机理分析 |
| 第4章 异质性背景下营改增对企业投资的影响效应 |
| 4.1 引言 |
| 4.2 营改增影响企业投资的研究假设 |
| 4.3 DID模型设定、变量度量和数据说明 |
| 4.3.1 模型设定 |
| 4.3.2 变量定义与度量 |
| 4.3.3 数据来源 |
| 4.4 营改增对企业投资的影响效应分析 |
| 4.4.1 PSM匹配结果分析 |
| 4.4.2 PSM-DID回归结果分析 |
| 4.5 异质性分析 |
| 4.5.1 营改增对不同行业企业投资的影响 |
| 4.5.2 营改增对不同规模企业投资的影响 |
| 4.6 本章小结 |
| 第5章 企业异质下营改增对企业创新的影响效应 |
| 5.1 引言 |
| 5.2 营改增影响企业创新的研究假设 |
| 5.3 PSM模型设定、变量度量和数据处理 |
| 5.3.1 模型设定 |
| 5.3.2 核心变量度量 |
| 5.3.3 数据处理 |
| 5.4 计量结果与分析 |
| 5.4.1 Logit模型回归结果 |
| 5.4.2 营改增试点对企业技术创新的影响效应分析 |
| 5.5 基于所有权和企业规模的异质性分析 |
| 5.5.1 所有权性质差异下营改增试点对企业技术创新的影响效应 |
| 5.5.2 企业规模差异下营改增试点对技术创新的影响效应 |
| 5.6 本章小结 |
| 第6章 企业异质下营改增对企业生产率的影响效应 |
| 6.1 引言 |
| 6.2 营改增影响企业生产率的初步推论 |
| 6.3 实证策略 |
| 6.3.1 模型设定 |
| 6.3.2 核心变量TFP度量与变量说明 |
| 6.3.3 数据来源及处理说明 |
| 6.4 计量结果分析 |
| 6.4.1 基准估计结果 |
| 6.4.2 稳健性检验 |
| 6.5 机制分析 |
| 6.5.1 技术创新效应 |
| 6.5.2 分工深化效应 |
| 6.6 异质性分析 |
| 6.6.1 基于企业规模差异的营改增效应 |
| 6.6.2 基于企业所有制差异的营改增效应 |
| 6.7 本章小结 |
| 第7章 后营改增时期增值税税负及其对企业升级的影响 |
| 7.1 引言 |
| 7.2 “后营改增”时期增值税税负现状 |
| 7.2.1 “后营改增”时期行业增值税税负 |
| 7.2.2 “后营改增”时期企业增值税税负 |
| 7.3 增值税税负影响企业升级的理论假设与实证策略 |
| 7.3.1 增值税税负与企业升级关系的机理分析 |
| 7.3.2 企业升级及其衡量 |
| 7.3.3 增值税税负影响企业升级的实证模型 |
| 7.4 实证结果分析 |
| 7.4.1 增值税税负对制造业企业升级“质”的影响 |
| 7.4.2 增值税税负对制造业企业升级“量”的影响 |
| 7.5 本章小结 |
| 第8章 主要研究结论与政策启示 |
| 8.1 主要结论 |
| 8.2 继续巩固营改增改革成果的政策建议 |
| 8.3 进一步完善增值税制度的政策建议 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A 攻读博士期间发表的论文 |
| 附录B 课题研究与学术交流情况 |
（9）“营改增”与企业创新 ——基于投入、产出与效率的三维度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景与研究意义 |
| 二、研究目的与研究方法 |
| 三、研究思路与结构安排 |
| 四、概念界定与研究贡献 |
| 第一章 文献综述 |
| 第一节 企业创新的相关研究 |
| 一、内生因素 |
| 二、外生因素 |
| 第二节 税收政策与企业创新的相关研究 |
| 一、税收政策与企业创新投入 |
| 二、税收政策与企业创新产出 |
| 三、税收政策与企业创新效率 |
| 第三节 “营改增”政策效应的相关研究 |
| 一、“营改增”的政策效应 |
| 二、“营改增”与企业创新 |
| 第四节 文献述评 |
| 第二章 制度背景与相关理论 |
| 第一节 制度背景 |
| 一、“营改增”政策的制度背景 |
| 二、企业创新的制度背景 |
| 第二节 相关理论 |
| 一、企业创新理论 |
| 二、税收影响企业创新的理论依据 |
| 三、“营改增”政策效应相关理论 |
| 第三节 研究框架 |
| 一、“营改增”影响企业创新投入的分析框架 |
| 二、“营改增”影响企业创新产出的分析框架 |
| 三、“营改增”影响企业创新效率的分析框架 |
| 四、小结 |
| 第三章 “营改增”对企业创新投入的影响 |
| 第一节 问题引出 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 一、“营改增”对企业创新投入的影响 |
| 二、产权异质性影响 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、样本选取及数据来源 |
| 二、模型设计与变量定义 |
| 第四节 回归分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、主回归分析 |
| 三、稳健性检验 |
| 四、进一步分析 |
| 五、影响机制分析 |
| 本章小结 |
| 第四章 “营改增”对企业创新产出的影响 |
| 第一节 问题引出 |
| 第二节 理论分析与假设提出 |
| 一、“营改增”对企业创新产出的影响 |
| 二、企业研发投入的中介作用 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、样本选取及数据来源 |
| 二、模型设计与变量说明 |
| 第四节 回归分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、主回归分析 |
| 三、稳健性检验 |
| 四、进一步分析 |
| 本章小结 |
| 第五章 “营改增”对企业创新效率的影响 |
| 第一节 问题引出 |
| 第二节 理论分析与假设提出 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、样本选取及数据来源 |
| 二、模型设计与变量说明 |
| 第四节 回归分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、主回归分析 |
| 三、稳健性检验 |
| 四、进一步分析 |
| 本章小结 |
| 研究结论、建议与展望 |
| 一、主要研究结论 |
| 二、政策建议 |
| 三、研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 攻读博士期间主要研究成果 |
（10）土地财政背景下地方政府招商引资补贴行为及效果研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景、问题与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究问题 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 关键概念与研究范围 |
| 1.2.1 关键概念 |
| 1.2.2 研究范围 |
| 1.3 国内外相关研究现状与进展 |
| 1.3.1 地方政府竞争行为研究 |
| 1.3.2 地方政府土地财政研究 |
| 1.3.3 文献综述小结 |
| 1.4 研究方法、数据来源与技术路线 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 数据来源 |
| 1.4.3 技术路线 |
| 1.5 主要内容与结构安排 |
| 第2章 理论分析与实证数据基础 |
| 2.1 地方政府招商引资补贴行为的形成机制 |
| 2.1.1 企业税收补贴的形成机制 |
| 2.1.2 工业地价补贴的形成机制 |
| 2.1.3 招商引资补贴行为特点分析 |
| 2.2 土地财政下招商引资补贴行为及效果理论分析 |
| 2.2.1 土地财政影响招商引资补贴行为机制分析 |
| 2.2.2 地方政府招商引资补贴行为影响效果分析 |
| 2.3 实证研究数据基础 |
| 2.3.1 企业税收调查数据 |
| 2.3.2 全国土地出让数据 |
| 2.3.3 企业工商注册数据 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 土地财政对企业税收补贴的影响效果研究 |
| 3.1 企业税收补贴指标设计 |
| 3.1.1 应缴税额补贴指标设计 |
| 3.1.2 征缴力度补贴指标设计 |
| 3.2 实证研究模型与数据描述 |
| 3.2.1 实证研究模型设定 |
| 3.2.2 实证研究数据描述性统计 |
| 3.3 土地财政对应缴税额补贴的影响效果分析 |
| 3.3.1 基础影响效果分析 |
| 3.3.2 影响效果作用渠道分析 |
| 3.3.3 影响效果异质性分析 |
| 3.4 土地财政对征缴力度补贴的影响效果分析 |
| 3.4.1 基础影响效果分析 |
| 3.4.2 影响效果异质性分析 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 土地财政对工业地价补贴的影响效果研究 |
| 4.1 工业地价补贴指标设计 |
| 4.2 实证研究模型与数据描述 |
| 4.2.1 双重差分法实证研究模型设定 |
| 4.2.2 工具变量法实证研究模型设定 |
| 4.2.3 实证研究数据描述性统计 |
| 4.3 基于双重差分法的土地财政对工业地价补贴的影响效果分析 |
| 4.3.1 住房限购政策概述及效果分析 |
| 4.3.2 基础影响效果分析 |
| 4.3.3 影响效果异质性分析 |
| 4.4 基于工具变量法的土地财政对工业地价补贴的影响效果分析 |
| 4.4.1 基础影响效果分析 |
| 4.4.2 影响效果异质性分析 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 企业补贴对城市招商引资的影响效果研究 |
| 5.1 招商引资效果指标设计 |
| 5.1.1 招商引资数量指标设计 |
| 5.1.2 招商引资质量指标设计 |
| 5.2 实证研究模型与数据描述 |
| 5.2.1 企业补贴影响招商引资数量的实证模型设定 |
| 5.2.2 企业补贴影响招商引资质量的实证模型设定 |
| 5.2.3 实证研究数据描述性统计 |
| 5.3 企业补贴对招商引资数量的影响效果分析 |
| 5.3.1 基础影响效果分析 |
| 5.3.2 影响效果异质性分析 |
| 5.4 企业补贴对招商引资质量的影响效果分析 |
| 5.4.1 基础影响效果分析 |
| 5.4.2 影响效果异质性分析 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 结论 |
| 6.1 主要研究结论 |
| 6.2 相关政策建议 |
| 6.3 主要学术贡献 |
| 6.4 研究局限性与后续研究计划 |
| 6.4.1 研究局限性 |
| 6.4.2 后续研究计划 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果 |
四、增值税改革及其对企业的影响（论文参考文献）
- [1]高技术制造业企业的增值税税负及其对企业发展的影响研究[D]. 杨阳. 吉林财经大学, 2021
- [2]财税政策支持我国制造业创新效应研究[D]. 郑家兴. 江西财经大学, 2021(09)
- [3]减税政策对制造业转型升级的影响研究 ——以安徽省为例[D]. 余思雨. 上海海关学院, 2021(02)
- [4]减税政策对企业R&D投入的影响研究 ——基于中小板上市公司的实证研究[D]. 周璐. 集美大学, 2020(05)
- [5]地方税务官员的家乡认同对企业实际税负影响的实证研究[D]. 田宇奇. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [6]税收制度改革与中国制造业企业出口动态 ——基于增值税与企业所得税的视角[D]. 陈瑾. 西南财经大学, 2020(02)
- [7]税收竞争与企业出口行为 ——基于生产率的视角[D]. 彭馨. 西南财经大学, 2020(02)
- [8]企业异质背景下营改增的微观经济效应研究[D]. 唐红李. 湖南大学, 2020(02)
- [9]“营改增”与企业创新 ——基于投入、产出与效率的三维度研究[D]. 曹青子. 中南财经政法大学, 2020(09)
- [10]土地财政背景下地方政府招商引资补贴行为及效果研究[D]. 李昊. 清华大学, 2020