一、我国社会保障税立法研究（论文文献综述）
梁佳睿[1]（2020）在《社会保障税费征收模式的国际比较及中国的制度选择》文中提出社会保障制度作为维护国家稳定团结、保持经济有序发展的重要制度,其充足而必要的资金来源是社会保障制度顺畅运行的财政保证,完善而健全的征管体系是其高效运作的管理保障。我国的社会保障制度目前处于资金筹集方式是否进行改革的抉择期,也是我国社会保障征管体制改革的关键期,社会保障费改税的讨论在税务机关全责征收社会保障费后,成为了必须解决的关键问题。为此,参考国际上其他国家在社会保障税费征管中的成熟先进做法,了解不同国家采用两种筹资形式的根源和背景,并进行直观的对比,有助于我国对社会保障税费道路作出明智选择。文章从社会保障税费征管的国际对比入手,以税收原则理论、委托代理理论为支柱,搭建分析框架。采用经验总结法,以新加坡的社会保障费征管和西方代表国家（德国、美国、英国）的社会保障税征管为例,系统的展示两种社会保障筹资方式的制度设置、征收方式和管理模式,又采用对比分析法,通过对以上两种社会保障筹资方式的对比,分析出“费”与“税”的社会保障水平、制度公平性实践和管理模式的优劣。研究发现,社会保障税使社会保障资金来源更为稳定,社会保障税的强制性保证征收效果,税收方式更有利于国家统筹管理和分配。而经过对我国当前征收社会保障费中出现的种种问题的阐述,本文研究了我国开征社会保障税的必要性,认为我国目前开征社会保障税是增强筹资刚性、规范管理资金的需要,是减轻财政转移支付压力的需要,是稳定社保资金筹集、做实个人账户的需要,是促进社会公平、维护社会稳定的需要,同时我国具有开征社会保障税的基础。为了使结果更直观,本文运用实证分析法对我国开征社会保障税的成效进行预测,得出社会保障费改税后,各个税目的税率将低于或持平于原有缴费制,同时不会增加纳税人的额外负担,也不会增加当地财政压力的结论,即证明社会保障费改税的开征具有可行性。最后,文章提出国外社会保障税征管中存在的风险,以及在我国开征出现的不利因素,并对我国社会保障费改税的具体实施路径提出建议。
胡春晶[2]（2018）在《我国社会保障税法律制度构建研究》文中研究说明我们所生活的当今社会,科技水平发达,经济水平稳步上升,物质生活条件不断提高,我们之所以能够享受到日渐提高的物质文化生活水平,是因为我们都在用自己的劳动力来赚取越来越多的物质和财富。“劳动”一词看似义务,但其亦是我们每一个人的基本权利。然而,由于我国地大物博,人口数量巨大,科技发展不均衡,教育尚未全面普及,导致劳动水平的参差不齐,从而造成了不同地区、不同学历、不同行业的群众收入差距加大。有的人群可以赚足自己的生活所需,但仍有大部分人群入不敷出,无法保障自己的基本生活,这就会引发社会矛盾。尽管我国建立社会保障制度的时间相对于西方一些国家来说较晚,但建立社会保障制度是我国实现全面小康社会的必经之路。我国的社会保障制度几经改革,虽然与早些年相比要完善一些,但仍存在许多需要改进的问题,比如社会保障基金的筹集方式,是我国亟待解决的一项重要任务。目前我国的社会保障基金的征缴是以费的形式,即我国还不存在社会保障税制度,而大部分西方国家已经实施多年社会保障税制度,相较之下,税制比费制确实多了一些优点,我们不妨从国外一些国家的实践经验中,探索出一些对我国社会保障费改税政策有利的因素。
李群[3]（2016）在《我国开征社会保障税立法研究》文中研究说明社会保障作为社会经济制度的一种,对现代国家而言不可或缺。每个国家都应建立与自身发展向匹配的社会保障体系,这不仅是经济发展的前提,关系到社会安定,也对国家建设起到重要推动作用。社会保障筹资是社会保障体系中最关键的问题,整个社会保障制度得以“跳动”的心脏就是社会保障基金,它为该制度得以运行奠定了物质基础。在我国的社会保障制度形成伊始,各方面条件受到限制,因而采取了征缴社会保险金的社会保障筹资方式,现今我国仍然采用该种方式。随着我国社会保障事业的发展,该方式显现出越来越多的弊端,集中表现在这样几个方面:社会保障基金筹集的立法层次比较低,法律体系不健全,因此造成缺乏刚性的约束机制,筹资途径狭窄;统筹层次只能到省级以下,多数地区只能统筹到市县级,互助共济水平差,社会保障管理未实现全面信息化;关于主管征收社会保障基金的部门,规定不一,各部门的权限划分不够明确,因此工作效率不高,社会保险费用的管理并不严格;由于没有合理的监督管理机制,对于社会保障基金的管理并不严谨,这样一来安全性就不能保证。我国循序推进的社会保障制度改革路途上,这一系列问题都是要一一解决的,社会保障基金筹资问题已成为阻碍改革的瓶颈,通过将统筹缴费的社会保障基金筹资方式改为开征社会保障税的方式来推进社会保障制度的改革值得探讨。如何进行改革、作何必要准备、如何具体设计才能顺应我国社会保障制度的要求,真正实现城乡统筹,已然成为我国社会保障事业发展步入新阶段必须要面对的重要挑战。这也是本文选题的意义所在。本文从社会保障税相关的基本概念着手,包括对“社会保障”的概念界定,分类介绍了三种社会保障筹资方式并且进行比较分析,对“社会保障税”的概念进行总结概述;其次全面介绍了我国现行社会保障筹资方式,其中包括征收管理机构、筹资过程、社会保险费五个项目的概述,分析该种方式存在的弊端;然后根据我国的现实状况,思考我国开征社会保障税的必要之处、继而探讨其是否可行,论述了对于开征社会保障税能够解决哪些问题以及建议费改税可行的基础进行了论述;之后联系三种典型的国外开征社会保障税的立法实践,总结对我国开征社会保障税的经验和教训,最后在此基础上,从统筹全民的战略角度出发,对我国开征如何社会保障税进行了具体的税制设计,并力图通过研究找到解决当前开征社会保障税面临的障碍的政策建议。
何洁琼[4]（2014）在《我国开征社会保障税立法研究》文中研究指明自从我国进行改革开放后,社会与经济都得到了迅速的发展,社会保障制度也得到了一定程度的发展。但是我国现今社会保障制度的发展速度仍不如社会经济的发展速度,已出现不适应我国国情的现象,社会保障制度亟需进行改革,其中缴费制度所存在的问题尤为明显。关于我国是否开征社会保障税的问题也引起了各界的争论,各持己见。本文将从社会保障税的涵义、社会保障制度的历史渊源方面论述,论证社会保障税开证的必要性和可行性,同时借鉴国外典型国家的社会保障税制相关制度的经验,探讨我国开征社会保障税是否具备立法基础。文章最后对于社会保障税制要素进行的框架设计,明确了社会保障税立法原则、具体税制要素以及开征社会保障税后的相关配套设施。
李刚,李亚平,昝星源,游凯杰[5]（2014）在《2011年财税法理论研究综述》文中研究指明目次一、财政法理论研究综述二、税法总论研究综述三、税收实体法研究综述四、税收程序法研究综述五、海峡两岸与国际税法一、财政法理论研究综述目次（一）财政法总论有学者从法理的角度探究财政权,指出其形式表征是宪政法律秩序,其内容实质既表现为宪法层面的契约性经济权力,也表现为行政法层面的行政性经济权力,还表现为经济法层面的调控性经济权力。从某
王吉成[6]（2013）在《论我国社会保障税法律制度的构建》文中指出我国历来非常重视社会保障，自1986年以来开始实行统账结合的社会保障费制度，即社会保障费由国家、企业和个人三方负担。但是随着市场经济的逐渐发展，这种保障机制逐渐显露其弊端。覆盖面窄、统筹层次低、没有统一的标准及管理、法律位阶太低等问题制约了社会保障制度发挥作用。同时，由于数据巨大的全国个人账户空账导致社保基金的来源无法保证，再加上人口老龄化的趋势，也使我国社会保障事业的发展受到冲击。本文通过对社会保障税开征的必要性、可行性进行分析，并对其他国家的社会保障税立法模式进行比较分析，结合税法理念，提出开征社会保障税，让社会保障税成为筹集社会保障资金的重要手段，从而完善社会保障筹资模式、改革现有社会保障制度。本文将结合理论分析法、文献积累法及比较分析法，对我国社会保障税法律制度的构建问题进行研究。本文除引言和结语外，分为五个部分。第一部分：社会保障税概述。通过社会保障税的概念及属性、社会保障税的理论基础两个部分，对社会保障税的定义进行介绍，并指出社会保障税不同于其他税收的属性：有偿性、累退性、专款专用性以及直接税与间接税的双重特性。同时，介绍了社会保障税产生的理论基础：福利经济学理论、公共财政理论、凯恩斯的“国家干预理论”以及马克思主义社会保障理论。第二部分：我国开征社会保障税的必要性和可行性分析。首先，从社保资源的合理配置、资金统筹的规范管理、社保资金的有效运行、高福利社会的建设以及社会保障税法律制度的优越性五方面提出我国开征社会保障税的必要性。其次，从我国目前所具备的社会经济基础、征管基础及效率原则以及可供借鉴的国际经验提出我国开征社会保障税的可行性。再次，对开征社会保障税是否会增加纳税人的负担做出了讨论。第三部分：社会保障税立法模式的国际比较分析。以德国、英国、美国为代表的西方发达国家以及新加坡、巴西、埃及等发展中国家已建立成熟的社会保障税法律制度。通过对国外社会保障税立法模式进行对比分析，可对我国社会保障税法律制度的构建提供借鉴。第四部分：税法理念与我国社会保障税开征。结合税法理念，对公民参与社会保障税开征、开征社会保障税与税制结构变革、社会保障税试点应当依法进行等问题进行阐述。第五部分：我国社会保障税法律制度设计。社会保障税的顺利开征需要科学的立法原则及税制要素设计。首先，确定了我国社会保障税的立法原则为税收法定、税率适度、专税专用、中央统筹管理。其次，阐述了我国社会保障税的税制要素应当包括纳税人、税目、计税依据以及税率、税收征管、减免税、法律责任等部分以及为何要由这些内容组成的理由。同时，对社会保障税的开征与现有统账结合模式的衔接问题进行了阐述。再次，从完善税收法制与社会保障税立法、完善社会保障税的财政预算管理、构建保值增值和安全防范体系及加强宣传社会保障税法律制度四方面提出建立与完善社会保障税配套法律制度。
余娇娇[7]（2011）在《我国社会保障费改税立法研究》文中研究说明本文以社会保障制度是坚持费制还是实行税制改革的争议为切入口,首先介绍理论界关于我国社会保障基金筹集机制的三种主张和理由,然后全面揭示我国现行社会保障制度的运行状况和存在的问题,接着深入剖析社会保障制度变费制为税制的必要性和可行性,最后得出我国开征社会保障税势在必行的结论。在此观念的指引下,深度探析国外的社会保障税制度,在立足我国国情实际的基础上汲取国外社会保障税制度的精髓,从而在立法层面上为构建适应我国需要的社会保障税具体法律制度提出积极的建议。
郭靖[8]（2011）在《我国社会保障基金筹集模式的税化改革的研究》文中指出社会保障制度是国家面向全体国民、依法实施的具有经济福利性的各项保障措施的统称,是用经济手段解决社会问题进而实现特定政治目标的重大制度安排,是维护社会公平、促进人民福祉和实现国民共享发展成果的基本制度保障。社会保障制度是市场经济条件下最重要的社会经济制度之一,是关系国家命运、百姓存亡的制度安排。几十年来在国家的重视和支持下,我国的社会保障制度取得长足的进步和发展。但随着经济体制改革的进行,我国社会保障制度的核心环节即社会保障基金的筹集暴露出许多问题;另一方面,我国社会保障历史转制过程中留下了巨额的转制成本,人口老龄化程度越演越烈也在逐步扩大社会保障基金缺口。现有的社会保障基金的筹集方式己经无法承担如此巨大的资金支付压力,社保基金筹集模式的税化改革即开征社会保障税势在必行。本文第一部分着重对社会保障、社会保障基金、社会保障税等相关概念进行梳理,为正文的税化改革的讨论奠定理论基础。第二部分简述了我国现在实行的社会保障基金的筹集模式并分析此种模式存在的问题和弊端,包括立法层次低、筹资范围窄、缺乏公平性等。第三部分以美国、英国和瑞典为例,对发达国家开征社会保障税的税制进行比较并总结出对我国有借鉴意义的经验和教训。第四部分通过定量分析与实证分析相结合的方法分析我国进行社会保障基金筹集模式税化改革的必要性和可行性。其中对我国的社会保障水平的测算及社会保障水平与国民经济发展水平的回归性分析是本文的创新点和重点。第五部分在借鉴国外经验和考虑本国国情的基础上对我国开征社会保障税的税制进行了初步的设计和构想。
刘斐然[9]（2011）在《我国开征社会保障税的法律思考》文中认为近年来社会保障税制度改革已经成为学界一个热门议题,众多学者对社会保障税的开征,“费改税”的实施模式进行争议,众说纷纭。本文通过现阶段我国社会保障体系现状的考察,还有发达国家社会保障体系的比较,得出我国现阶段社会保障体系存在的问题及与发达国家的差距主要源于我国社会保障资金的筹集方式存在缺陷,特别是社会保障费的征收方式存在较为突出的问题。若要改善这种社会保障体系的劣质状态,重新建立起优质高效的社会保障体系,那么我们就必须从改变社会保障筹资方式入手。然而建立社会保障税制度是一个明智的选择。因为从对社会保障制度本质的分析可以看出,税收制度弥补了社会保障制度中的不足,特别是社会保障费制度的缺陷。我们要建立社会保障税制度就必须对税收制度有新的认识,即从法理学上对税收制度进行新的诠释。而税收制度的创新理念就是支撑社会保障税开征发展的理论依据。首先,在税收制度中引入了“契约精神”、“平等原则”、“权利义务关系”等法理学元素,使我们从另一个角度看到税收制度的新发展。而税收制度的新发展又使我们更好地理解社会保障税制度,对比分析社会保障税制度确实是一个明智的选择。其次,开征社会保障税,我们就必须对社会保障税制度做一个框架分析。其中包括对税种名称、税目、纳税主体和征税范围、计税依据、税率、积累模式、减免税政策、税收征管模式和法律责任的设想。阐释一个完备的社会保障税制度。
雷明瑜[10]（2011）在《论我国社会保障税法律制度的构建》文中进行了进一步梳理2010年4月,财政部长谢旭人在《求是》杂志上发表文章,提出要研究开征社会保障税。社会保障税起源于德国,经过一百多年的发展,已经成为西方众多国家的主要税种之一。而我国现有的社会保障费制度在新的形势下暴露出了覆盖面窄、标准不统一、再分配功能被扭曲等不再适应现实需求的种种弊端。借鉴国外经验,结合我国国情,在对社会保障税法律制度的基本原理进行梳理后,通过科学的税制要素设计及相关配套法律制度的完善,构建起能克服社会保障费制度弊端的社会保障税法律制度成为亟待解决的问题。本文综合运用了实证分析、比较分析、历史分析、系统分析等研究方法,对我国社会保障税法律制度的构建问题进行了探讨。除了导论和结语外,总共分为五个部分。第一部分:社会保障税法律制度的基本理论。通过对社会保障税和社会保障税法律制度的解说、社会保障税法律制度的源流、社会保障税法律制度的机理三个部分,对社会保障税及社会保障税法律制度的定义,社会保障税的特征、性质以及社会保障税在国外的源起、发展和理论基础做了介绍,并从调节贫富差距、国家职能的需要、税收和法律的形式优势以及经济全球化的需要等方面,解释了社会保障税法律制度之所以在国外诞生并历经一个多世纪而仍未衰落的原因。第二部分:我国开征社会保障税的必要性与可行性论证。这一部分先介绍了我国社会保障费筹资模式的弊端,然后论证了我国开征社会保障税的时机已经成熟,再对开征社会保障税的质疑做了回应。其中,我国现有社会保障费模式的弊端包括覆盖面窄、统筹层次低、标准不统一、收入差距拉大、征收难、管理混乱、缺乏统一的法律规范等,然后一一对应地介绍了社会保障税法律制度对这些弊端的克服。接着从经济、政治、社会、制度、心理、理论研究六个方面论述了我国开征社会保障税的时机已经成熟。最后,从开征社会保障税是否会增加国民和企业负担、全国统筹是否可行、是否会滋生西方国家的“福利病”、是否优于现行的社会保障费制度四个问题上对质疑者作出了回应。第三部分:社会保障税法的构成要素设计。科学的税制要素设计是保证社会保障税顺利开征的关键环节。这部分从征税人、纳税义务人、课税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、减免税和法律责任十个方面,结合国外经验及我国国情,具体论述了我国社会保障税法律制度的税制设计以及这样设计的理由。第四部分:社会保障税的征收管理法律制度的构建。我国的社会保障税法律制度需要构建税务征收、财政管理、社保发放、审计和纳税人共同监督的征收管理法律制度,本部分对这四个方面分别结合国外经验和国内情况做了论述。第五部分:社会保障税配套法律制度的建立与完善。要建立起全国统筹的社会保障税法律制度,除了具体的税制设计和一套科学合理的征收管理法律制度外,还必须克服现有的制度障碍,建立起一整套与社会保障税法律制度相协调的配套法律制度。具体包括解决社保基金的空帐问题、避免重复征税、建立完善的信息系统和财会制度、破除城乡二元户籍体制和完善社会保障税立法工作、加强社会保障税法律制度的宣传工作、将房产税和遗产税纳入社会保障税法律制度以及工资货币化改革九个方面。
二、我国社会保障税立法研究（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、我国社会保障税立法研究（论文提纲范文）
（1）社会保障税费征收模式的国际比较及中国的制度选择（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 社会保障费 |
| 2.1.2 社会保障税 |
| 2.1.3 社会保障税费的比较 |
| 2.1.4 影响社会保障资金筹集方式的因素 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 税收原则理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 第3章 社会保障税费征收的国际对比 |
| 3.1 征收社会保障费 |
| 3.1.1 征收社会保障费的实施因素 |
| 3.1.2 征收社会保障费的政策基础 |
| 3.1.3 社会保障费征管——以新加坡中央公积金制度为例 |
| 3.2 课征社会保障税 |
| 3.2.1 课征社会保障税的实施因素 |
| 3.2.2 课征社会保障税的政策基础 |
| 3.2.3 社会保障税征管——以德、美、英为例 |
| 3.3 社会保障税费征管的对比 |
| 3.3.1 保障水平对比 |
| 3.3.2 管理模式对比 |
| 3.3.3 制度公平性对比 |
| 3.4 社会保障缴税制优于社会保障缴费制 |
| 3.4.1 资金来源稳定 |
| 3.4.2 强制性征收效果明显 |
| 3.4.3 国家统筹层次较高 |
| 3.4.4 收入管理和分配规范 |
| 第4章 我国社会保障税费征管的道路选择 |
| 4.1 当前我国社会保障缴费制存在的问题 |
| 4.1.1 管理部门职责划分不清 |
| 4.1.2 社会保障资金运营模式不健全 |
| 4.1.3 社会保障统筹层级较低 |
| 4.2 开征社会保障税的必要性分析 |
| 4.2.1 增强筹资刚性、规范管理资金的需要 |
| 4.2.2 稳定社保资金筹资、降低筹资人负担的需要 |
| 4.2.3 扩大社保覆盖面、提高统筹级次的需要 |
| 4.3 我国国情具有开征社会保障税的基础 |
| 4.3.1 国家福利型社会保障制度的先天制度基础 |
| 4.3.2 我国社会保障费收支本质是现收现付筹资形式 |
| 4.3.3 社会保障统筹层次向省级统筹发展趋势 |
| 4.3.4 稳定的财政经济环境基础 |
| 4.4 我国开征社会保障税实证分析 |
| 4.4.1 工薪人员开征社会保障税的效应预测 |
| 4.4.2 个体工商户开征社会保障税的效应预测 |
| 第5章 我国社会保障费改税的具体路径 |
| 5.1 国外社会保障税征管的注意事项及在我国改革中的不利因素 |
| 5.1.1 国外社会保障税征管的注意事项 |
| 5.1.2 我国社会保障费改税道路中的不利因素 |
| 5.2 我国社会保障费改税的实施路径 |
| 5.2.1 加强社会保障税法制建设 |
| 5.2.2 适度降低初始保障基线 |
| 5.2.3 建立广覆盖的社会保障制度,注意农民问题 |
| 5.2.4 精确核实税基,大力清缴历史拖欠保费 |
| 5.2.5 加强社会保障税基金预算和管理机制 |
| 5.2.6 合理安置社保部门人员 |
| 5.2.7 降低企业经营风险,减少企业负担 |
| 5.2.8 加强部门之间的协调配合 |
| 5.3 我国开征社会保障税的税制设计 |
| 5.3.1 纳税人 |
| 5.3.2 计税依据 |
| 5.3.3 起征点 |
| 5.3.4 税目及税率 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（2）我国社会保障税法律制度构建研究（论文提纲范文）
| 内容提要 |
| 引言 |
| 一、社会保障税基础理论 |
| (一)社会保障税含义 |
| (二)社会保障税的特点 |
| (三)我国开征社会保障税的理论基础 |
| 二、我国社会保障税费制度现状及问题分析 |
| (一)我国社会保障费制度现状分析 |
| (二)我国社会保障税制度建设面临的问题分析 |
| 三、域外社会保障税法律制度研究 |
| (一)域外社会保障税制度现状分析 |
| (二)域外社会保障税制度对我国的启示 |
| 四、我国社会保障税制度构建途径 |
| (一)我国开征社会保障税的必要性分析 |
| (二)我国开征社会保障税的可行性分析 |
| (三)对我国建立社会保障税制度的建议 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 详细摘要 |
| Abstract |
| 后记 |
（3）我国开征社会保障税立法研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景及意义 |
| （一）研究背景 |
| （二）研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| （一）国内研究现状 |
| （二）国外研究现状 |
| 三、研究方法及论文创新性 |
| （一）研究方法 |
| （二）论文创新性 |
| 第一章 社会保障税概述 |
| 一、社会保障的概念界定 |
| 二、社会保障筹资方式的比较 |
| （一）社会保障筹资方式的分类 |
| （二）社会保障筹资方式的比较 |
| 三、社会保障税的理论分析 |
| （一）社会保障税理论基础 |
| （二）社会保障税概念 |
| 第二章 我国现行社会保障筹资方式及存在的问题 |
| 一、我国现行的社会保障筹资方式 |
| （一）征收管理机构及筹资过程 |
| （二）社会保险费项目 |
| 二、我国现行社会保障筹资方式存在的问题 |
| （一）社会保障费征收力度弱，筹资渠道窄 |
| （二）统筹层次低、共济性差 |
| （三）征收管理部门不一，权责划分模糊 |
| （四）社保费管理混乱 |
| 第三章 我国开征社会保障税的必要性和可行性分析 |
| 一、我国开征社会保障税的必要性 |
| （一）强化征收力度，拓宽筹资渠道的必然要求 |
| （二）提高统筹层次保证共济性的必然要求 |
| （三）明确部门职责划分，实现社会保障基金规范管理的需要 |
| （四）与国际法制化税收体系接轨的需要 |
| 二、我国开征社会保障税的可行性 |
| （一）具备税源基础 |
| （二）成熟的社会环境 |
| （三）社会保障税的施行条件基本具备 |
| 第四章 国外社会保障税立法实践及启示 |
| 一、社会保障税的国外立法实践 |
| （一）项目型社会保障税模式 |
| （二）对象型社会保障税模式 |
| （三）混合型社会保障税模式 |
| 二、国外社会保障税税制设计启示 |
| （一）国外社会保障税制设计的经验 |
| （二）国外社会保障税税制设计的教训 |
| 第五章 我国开征社会保障税的具体构想及配套政策 |
| 一、我国开征社会保障税的具体构想 |
| （一）开征社会保障税的基本原则 |
| （二）税名 |
| （三）社会保障税的要素设计 |
| （四）社会保障税征收管理 |
| 二、我国开征社会保障税的配套政策 |
| （一）做好与现行社保费征缴制度的衔接：杜绝社保基金的空账现象 |
| （二）与所得税制度相协调，避免重复征收 |
| （三）明确相关职能部门权责，实现合理分工与配合 |
| （四）深化工资货币化改革 |
| （五）加强社会保障基金与金融市场之间的互动，实现保值增值 |
| （六）加强管理信息系统建设 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）我国开征社会保障税立法研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 1. 社会保障税法律制度的理论分析 |
| 1.1 社会保障税法律制度的基本理论 |
| 1.1.1 社会保障税的内涵 |
| 1.1.2 社会保障税的性质与特征 |
| 1.2 社会保障税法律制度的历史渊源 |
| 1.3 社会保障税的理论依据 |
| 1.3.1 人权保障思想 |
| 1.3.2 平等权思想 |
| 1.3.3 追求效率理念 |
| 2. 我国社会保障制度体系现状 |
| 2.1 我国社会保障制度的发展 |
| 2.1.1 建国前社会保障制度的发展 |
| 2.1.2 建国后社会保障制度的发展 |
| 2.2 我国财政社会保障支出现状 |
| 2.2.1 我国财政社会保障支出逐年递增,但水平偏低 |
| 2.2.2 中央与地方财政责任存在偏差 |
| 2.2.3 政府对农村社保支出力度增大 |
| 2.3 我国社会保障制度发展趋向 |
| 2.3.1 更加注重效率 |
| 2.3.2 重视个人贡献 |
| 2.3.3 兼顾社会公平 |
| 3. 我国开征社会保障税的必要性与可行性分析 |
| 3.1 我国开征社会保障税的必要性分析 |
| 3.1.1 我国社会保障基金缴费制度存在不足 |
| 3.1.2 社会保障金以税收形式征缴的优点 |
| 3.2 我国开征社会保障税的可行性分析 |
| 3.2.1 开征社会保障税具有有力的现实基础 |
| 3.2.2 开征社会保障税具有成熟的法理基础 |
| 3.2.3 开征社会保障税具有坚实的物质基础 |
| 3.2.4 开征社会保障税具有现实的社会基础 |
| 3.2.5 开征社会保障税具有科学的征管基础 |
| 4. 国外社会保障税收相关制度及对我国的启示 |
| 4.1 国外社会保障税收相关制度 |
| 4.1.1 德国的社会保障制度 |
| 4.1.2 美国的社会保障制度 |
| 4.1.3 巴西的社会保障制度 |
| 4.2 国外经验对我国的启示 |
| 4.2.1 税制的设计与经济发展状况相适应 |
| 4.2.2 共同合理负担社会保障费用 |
| 4.2.3 坚持专款专用和统一征收管理 |
| 4.2.4 健全的社会保障法制 |
| 5. 我国开征社会保障税的立法构想 |
| 5.1 开征社会保障税应遵循的原则 |
| 5.1.1 立足国情,循序渐进原则 |
| 5.1.2 共同负担原则 |
| 5.1.3 专门管理、专款专用的原则 |
| 5.1.4 自我保障和群体调剂相结合原则 |
| 5.1.5 纳税人权利保障原则 |
| 5.2 社会保障税构成要素设计 |
| 5.2.1 社会保障税的纳税人 |
| 5.2.2 社会保障税的课税对象与计税依据 |
| 5.2.3 社会保障税的税目与税率 |
| 5.2.4 社会保障税的纳税期限 |
| 5.2.5 社会保障税的减免税政策 |
| 5.2.6 社会保障税的征收管理和法律责任 |
| 5.2.7 开征社会保障税的主要配套机制 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 申请学位期间的研究成果及发表的学术论文 |
| 致谢 |
（6）论我国社会保障税法律制度的构建（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 一 社会保障税概述 |
| （一）社会保障税的概念及属性 |
| （二）社会保障税的理论基础 |
| 二 我国开征社会保障税的必要性和可行性分析 |
| （一）我国开征社会保障税的必要性 |
| （二）我国开征社会保障税的可行性 |
| （三）开征社会保障税是否会增加纳税人负担 |
| 三 社会保障税立法模式的国际比较分析 |
| （一）国外社会保障税立法模式 |
| （二）国外社会保障税立法的经验总结与借鉴 |
| 四 税法理念与我国社会保障税开征 |
| （一）公民参与社会保障税开征 |
| （二）开征社会保障税与税制结构变革 |
| （三）社会保障税试点应当依法进行 |
| 五 我国社会保障税法律制度设计 |
| （一）我国社会保障税的立法原则 |
| （二）我国社会保障税法构成要素设计 |
| （三）社会保障税配套法律制度的建立与完善 |
| 结语 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（7）我国社会保障费改税立法研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 目录 |
| 前言 |
| 1 税费之争 |
| 2 关于开征社会保障税的立法论证 |
| 2.1 现行社会保障费制存在的问题 |
| 2.2 开征社会保障税的必要性 |
| 2.3 开征社会保障税的可行性 |
| 3 国外社会保障税立法介评与借鉴 |
| 3.1 国外社会保障税法律制度 |
| 3.2 对我国社会保障税立法的借鉴意义 |
| 4 我国社会保障税立法构建 |
| 4.1 社会保障税立法的基本原则 |
| 4.2 社会保障税法的具体法律制度 |
| 结语 |
| 注释 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）我国社会保障基金筹集模式的税化改革的研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 1. 引言 |
| 1.1 选题的意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 2. 社会保障基金筹集的相关概念 |
| 2.1 社会保障 |
| 2.2 社会保障基金 |
| 2.3 社会保障税 |
| 3. 我国社会保障基金筹集模式的现状分析 |
| 3.1 我国的社会保障基金筹措方式 |
| 3.2 我国现有的社会保障基金筹集模式存在的问题 |
| 4. 发达国家社会保障基金筹集模式的分析 |
| 4.1 发达国家社会保障税制度的比较 |
| 4.2 发达国家社会保障税制度的启示 |
| 5. 我国社会保障基金筹集模式税化改革的分析 |
| 5.1 我国进行税化改革的必要性分析 |
| 5.1.1 我国进行税化改革必要性的理论分析 |
| 5.1.2 我国进行税化改革必要性的实证分析 |
| 5.2 我国进行税化改革的可行性分析 |
| 6. 我国社会保障基金筹集模式税化改革的构想 |
| 6.1 税化改革应坚持的原则 |
| 6.2 税化改革的税制设计 |
| 6.2.1 纳税人的界定 |
| 6.2.2 计税依据的确定 |
| 6.2.3 税率的确定 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 后记 |
（9）我国开征社会保障税的法律思考（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 一、国际社会保障制度简介 |
| （一） 发达国家的社会保障体系 |
| 1. 美国 |
| 2. 英国 |
| 3. 巴西 |
| （二） 我国社会保障体系的现状 |
| 二、社会保障税的法理分析 |
| （一） 法的基本涵义及作用 |
| 1. 法的基本涵义 |
| 2. 法的作用 |
| 3. 法的分类 |
| （二） 税法的法理作用 |
| 1. 对税收征纳行为的指引、告示作用 |
| 2. 对相关税收征纳主体行为的预测、评价作用 |
| 3. 对违法者的教育、强制作用 |
| （三） 税法的法律属性 |
| （四） 社会保障税制度的法理作用 |
| 1. 社会保障税制度的告示作用 |
| 2. 社会保障税制度的调整作用 |
| 3. 社会保障税制度的评价作用 |
| 4. 社会保障税制度的预测作用 |
| 5. 社会保障税制度的教育作用 |
| 6. 社会保障税制度的强制作用 |
| 三、社会保障税制度与社会保障费制度的对比分析 |
| （一） 社会保障筹资方式的争论 |
| 1. 三分法 |
| 2. 二分法 |
| （二） 社会保障税制度与社会保障费制度的区别 |
| 1. 国家宏观调控力度和强制力不同 |
| 2. 管理部门责任不同 |
| （三） 结合我国国情社会保障税制度更具优势 |
| 1. 物质基础 |
| 2. 群众基础 |
| 3. 管理基础 |
| 四、开征社会保障税的可行性 |
| （一） 社会保障税的反对说 |
| （二） 税收的创新理念是社会保障税产生的理论支持 |
| （三） 社会保障税是税收制度与社会保障制度的结合 |
| （四） 社会保障税制度与普通税收制度也存在差异 |
| （五） 开征社会保障的难点分析 |
| 1. 对社会保障税强制性地质疑 |
| 2. 对社会保障税筹资功能地质疑 |
| 3. 对社会保障税重复课税地质疑 |
| 4. 对社会保障税会损害劳动者权益地质疑 |
| 5. 对社会保障税会违反公平原则地质疑 |
| 6. 对于社会保障税收入归属问题地质疑 |
| 五、社会保障税的框架结构 |
| （一） 税目的确定 |
| （二） 纳税主体和征税范围 |
| （三） 计税依据的确定 |
| （四） 税率的确定 |
| （五） 积累模式的确定 |
| 1. 养老保险税模式 |
| 2. 医疗保险税模式 |
| （六） 减免税 |
| （七） 税收征收管理 |
| （八） 法律责任 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 后记 |
（10）论我国社会保障税法律制度的构建（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| （一） 本文的选题背景 |
| （二） 相关研究综述 |
| （三） 本文的创新与不足 |
| 一、社会保障税法律制度的基本理论 |
| （一） 社会保障税和社会保障税法律制度的解说 |
| （二） 社会保障税法律制度的源流 |
| （三） 社会保障税法律制度的机理 |
| 二、我国开征社会保障税的必要性与可行性论证 |
| （一） 我国社会保障筹资模式的弊端 |
| （二） 社会保障税对我国社会保障筹资模式弊端的克服 |
| （三） 开征社会保障税的时机 |
| （四） 对开征社会保障税质疑的回应 |
| 三、社会保障税法构成要素设计 |
| （一） 征税人 |
| （二） 纳税义务人 |
| （三） 课税对象 |
| （四） 税目 |
| （五） 税率 |
| （六） 计税依据 |
| （七） 纳税环节 |
| （八） 纳税期限 |
| （九） 减免税 |
| （十） 法律责任 |
| 四、社会保障税的征收管理法律制度的构建 |
| （一） 税务机关征收 |
| （二） 财政管理 |
| （三） 社保发放 |
| （四） 审计部门和纳税人共同监督 |
| 五、社会保障税配套法律制度的建立与完善 |
| （一） 注重与现有制度的衔接：解决社保基金的空帐问题 |
| （二） 注意与所得税制度的协调：避免重复征收 |
| （三） 建立完善的纳税人信息系统 |
| （四） 完善社会保障税的相关财会制度 |
| （五） 破除城乡二元户籍体制 |
| （六） 完善社会保障税立法工作 |
| （七） 加强社会保障税法律制度的宣传工作 |
| （八） 将房产税、遗产税纳入社会保障税法律制度 |
| （九） 深化工资货币化改革 |
| 结语 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
四、我国社会保障税立法研究（论文参考文献）
- [1]社会保障税费征收模式的国际比较及中国的制度选择[D]. 梁佳睿. 天津财经大学, 2020(06)
- [2]我国社会保障税法律制度构建研究[D]. 胡春晶. 长春理工大学, 2018(04)
- [3]我国开征社会保障税立法研究[D]. 李群. 中国石油大学(华东), 2016(06)
- [4]我国开征社会保障税立法研究[D]. 何洁琼. 北方工业大学, 2014(09)
- [5]2011年财税法理论研究综述[A]. 李刚,李亚平,昝星源,游凯杰. 财税法论丛（第14卷）, 2014
- [6]论我国社会保障税法律制度的构建[D]. 王吉成. 华中科技大学, 2013(07)
- [7]我国社会保障费改税立法研究[D]. 余娇娇. 暨南大学, 2011(10)
- [8]我国社会保障基金筹集模式的税化改革的研究[D]. 郭靖. 东北师范大学, 2011(06)
- [9]我国开征社会保障税的法律思考[D]. 刘斐然. 吉林财经大学, 2011(05)
- [10]论我国社会保障税法律制度的构建[D]. 雷明瑜. 西南政法大学, 2011(04)